现金流量变动对企业财务状况的影响研究--以北京文化为例

目       录

一、 现金流量、财务状况等概念界定1

（一） 现金流量概念1

（二） 现金流量折现模型1

（三） 现金流管理及原则2

二、 北京文化简介2

（一） 公司简介2

（二） 通过对经营现金流量与净利润的对比发现问题2

三、 经营活动产生的现金净流量对北京文化财务状况的影响及其分析3

（一） 经营活动产生的现金流量对企业偿债能力的影响3

（二） 经营活动产生的现金流量净额对企业获现能力的影响5

（三） 经营活动产生的现金流量对企业现金结构的影响6

（四） 公司经营活动现金流量净额的形成7

四、 投资活动产生的净现金流量对北京文化财务状况的影响及其分析8

五、 筹资活动产生的净现金流量对北京文化财务状况的影响及其分析9

六、 结论及政策建议10

（一） 如何改善现金流10

（二） 如何应对现金流不足10

参考文献10

摘 要

现金流量是影响并确定企业财务状况的因素之一，本文通过北京京西文化旅游股份有限公司（简称：北京文化）经营活动产生的现金流量与净利润之间的异常差额发现问题，并利用一系列现金流量计算指标如：现金流量比率、现金流量利息保障倍数、每股经营活动现金净流量、资产现金回收率、经营活动比重、投资活动比重以及筹资活动比重等多方位反映北京文化因经营活动现金净流量过小而导致企业偿债能力、获现能力不足的财务状况。最后就为规避上述不足带来的财务风险，特对就如何提高现金流提出建议及对策。

关键词：现金流量 财务状况 北京文化