试论现金管理在企业经营管理中的影响

现金管理背景和现金管理对企业发展的重要性                                  2

（一）、现金管理背景                                                       2

（二）、现金管理对企业发展的重要性                                         2

二、我国企业现金管理存在的问题                                                3

（一）、企业现金管理意识不强                                               3

（二）、企业现金管理缺少监督机制                                           3

（三）、企业现金预算不健全                                                 3

三、我国企业现金管理存在的问题                                                4

（一）、加强企业的现金管理意识                                             4

（二）、企业现金管理重在落实责任                                           4

（三）、强化企业现金管理内部控制                                           4

（四）、正确有效评估企业的低碳财务管理运营能力                             4

（五）、完善企业现金预算管理                                               4

四、X公司现金管理现状及分析                                                   5

（一）、行业发展现状及特征                                                  6

（二）、X公司简介                                                          6

（三）、X司现金持有管理现状                                                 7

1、现金持有量的管理办法                                                 7

2、现金流量管理现状                                                    7

五、X公司现金持有量管理存在的问题                                              8

（一）、企业管理者的现金管理意识不足                                        8

（二）、缺乏对企业现金持有量的测算                                          9

（三）、现金使用效率低且筹资规划缺乏灵活性                                  9

（三）、现金使用效率低且筹资规划缺乏灵活性                                  10

六、X公司现金管理方案                                                         10

（一）、制定灵活的收付款制度                                                11

（二）、提高存货周转速度加快现金流速                                        11

（三）、建立X公司现金流量持有量的预算分析                                 11

（四）、强化企业管理组织                                                   12

1、明确职责分工                                                       12

1、提高管理人员素质                                                   12

1、加强现金预算管理和执行机制                                         13

七、结论                                                                      14

内 容 摘 要

企业现金管理不仅是企业生存和发展的关键，而且关系着经济市场的稳定，因此提高现金管理水平是我国企业亟待解决的问题。现金是企业中流动性最强的一种货币性金融资产，是可以立即投入到市场中进行流通和交换的货币。企业为保证生产经营活动能够正常的运行，必须拥有一定数额的现金以方便使用，用以购买零星的材料，给职工发放工资，到税务机构缴纳各种税金，支付相关业务的手续费或进行对外投资的活动等等。企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付能力的一个标志，是投资者分析判断企业财务状况好。同时适量的现金持有是企业正常运转的有效保证，然而，过多的持有现金会造成资源浪费，增加持有成本。现金持有不足则会使企业面临资金链断裂的风险，影响企业的正常运转。现有零售业除了过去单个门市、单个商店的模式，更多的是连锁经营、规模化经营以及多元化经营。对零售企业来说，从现金到存货再到现金，现金业务频繁，现金管控显得尤为重要。同时，由于零售企业的性质和特点，确保现金使用的安全、合理、高效，是维持整个企业平稳运营和发展壮大的关键。X公司作为一家医药零售连锁企业，现金余额变化很大，以目前行业的前景和公司的经营状况来看，未来发展的潜力很大，预计现金流的流速不断加快，流量也将不断增大。通过对公司历年现金流量相关指标进行纵向比较和行业的横向比较分析，发现公司在现金流管理方面存在现金流动速度即现金循环周转速度较慢、现金存量即特定时点的现金持有量过高且使用率低等问题。对所存在的问题，探究其产生的原因，归纳出来主要是由于公司管理层现金管理意识薄弱，现金持有量管理未能深入到业务环节，对最佳现金持有量没有进行准确的测算，投资活动、筹资活动管理不足等原因造成的。针对这些问题，根据X公司的特点做出现金管理方案。

关键词：现金持有量  现金流管理  现金管理  企业管理