中小企业税收筹划存在的问题及对策

目      录

1 中小企业税收筹划的相关概念3

  1.1 中小企业的概念3

  1.2 税收筹划的概念3

  1.3 税收筹划的主要方法4

     1.3.1 利用税收优惠政策4

     1.3.2 纳税期递延法5

     1.3.3 税法漏洞筹划法5

2 中小企业税收筹划存在的问题6

  2.1 内部管理规范性差，涉税风险高6

     2.1.1 中小企业税务管理工作缺乏监督6

     2.1.2 税务机关对中小企业的监督管理较松6

  2.2 财务专业人才缺乏7

  2.3 税收筹划信息获取渠道狭窄7

  2.4 缺少与税务机关及时的沟通8

3 中小企业税收筹划问题的对策8

  3.1 完善财务管理体系建设8

     3.1.1 加强管理者对税收筹划的认识9

     3.1.2 夯实会计基础工作9

     3.1.3 拓宽企业融资渠道9

  3.2 注重企业的专业人才培养9

     3.2.1 加强对财务专业人员的培养10

     3.2.2 提高会计执业人员自身理念10

  3.3 拓宽涉税信息获取途径，加强与税务机关沟通11

  3.4 树立风险意识，实施筹划风险管理11

4 结论12

中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

随着改革开放的不断深入、市场经济的加快发展，我国的中小企业不仅在数量上持续增加，而且规模也在不断扩大。中小企业对发展国民经济、解决劳动力就业具有不可或缺的作用。然而，近年来中小企业受到成本上升、融资困难等因素的影响，使得中小企业经营困难、利润空间遭到严重挤压。在这种情况下，中小型企业必须提高管理水平、降低运营成本来增强自己的核心竞争力，税收作为企业重要成本之一，如何通过有效地税收筹划实现企业强化成本控制、提升竞争力的目的，成为一项重要的课题。

税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，由于经济活动环境本身的复杂性以及筹划过程中对税收政策理解的片面性和滞后性等因素，税收筹划存在风险，不少企业特别是民营中小企业对于如何在依法纳税的前提下，依法争取和维护自己的合法利益知之不多，分不清违法偷税和合法避税的界限，忽视税收筹划的成本费用，片面追求税负最小化，从而严重影响企业经济效益的实现。

【关键词】税收筹划、税收政策、避税