浅析企业审计风险及其控制

一、引言4

（一）选题背景与研究意义4

（二）文献综述4

二、审计风险概述6

（一）审计风险的涵义6

（二）审计风险的特征7

1.审计风险的客观性7

2.审计风险的潜在性7

3.审计风险的非故意性7

4.审计风险的过程性7

三、审计风险的现状分析7

（一）部分注册师缺乏高度责任感8

（二）事务行为差异导致控制审计风险的难度增加8

（三）审计方法滞后导致审计风险的增加8

（四）相关法律、法规的不健全9

四、审计风险形成的原因分析9

（一）审计人员自身素质的影响9

（二）审计机构的质量控制机制不能有效落实9

（三）审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷10

（四）被审计单位的财务制度不健全10

（五）法律环境的影响11

（六）会计师事务所内部控制不健全11

五、控制审计风险的对策建议12

（一）加强学习，不断提高执业人员的素质12

1、转变审计人员的思想观念12

2、提高审计人员的业务水平12

3、规范审计人员的职业道德12

（二）规范审计操作，加强审计质量控制13

（三）优化审计方法13

（四）加强被审计单位的内部控制14

（五）加强完善相关法律法规14

（六）保证审计的独立性14

六、结论15

内 容 摘 要

在社会经济发展到二十一世纪的今天，审计人员如何在铺天盖地的信息中，分辩出会计信息的真实与否，已经成为审计人员工作的重要职能。审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且要懂得审计风险的构成是由两个部份组成：技术风险及道德风险。审计风险由客观的存在的与主观的努力结合，它有三种表现形式：评估的审计风险，可接受的审计风险及终极的审计风险。通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措施。风险的预防是处理风险的一个重要方面，防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。 最后加强学习，转变思想观念，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。

关键词：审计风险，形成原因，控制