中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目       录

一、中小企业内部控制制度概述…………………………………………………………………2

（一）中小企业范围的确立…………………………………………………………………3

（二）内部控制制度…………………………………………………………………………3

（二）中小企业内部控制的特点……………………………………………………………3

1、规模较小，组织结构不健全 ………………………………………………………3

2、任人唯亲，家族管理色彩强 ………………………………………………………3

3、资金缺乏，企业壮大较困难 ………………………………………………………4

二、我国中小企业内部控制制度目前存在的问题………………………………………………4

（一）企业管理人员内部控制认识不到位…………………………………………………4

（二）企业管理者素质不够高………………………………………………………………4

（三）内部控制制度不规范…………………………………………………………………5

（四）企业内部组织机构建设不完善………………………………………………………5

（五）企业内部监督制度不完善……………………………………………………………5

（六）信息沟通机制不健全…………………………………………………………………6

三、我国中小企业内部控制制度存在问题的原因………………………………………………6

（一）外部大环境因素………………………………………………………………………6

（二）内部主观因素…………………………………………………………………………6

1、企业管理主体素质较低 ……………………………………………………………6

2、受企业规模限制 ……………………………………………………………………6

3、内部监督机制的缺乏 ………………………………………………………………7

四、案例分析………………………………………………………………………………………7

（一）管理层人员自身建设不够……………………………………………………………7

（二）内部控制制度不健全…………………………………………………………………7

（三）监督机制不完善………………………………………………………………………8

（四）信息沟通不流畅………………………………………………………………………8

五、完善我国中小企业内部控制制度的建议和措施……………………………………………8

（一）注重企业文化建设……………………………………………………………………8

（二）企业管理者自身建设…………………………………………………………………9

（三）规范内部控制制度……………………………………………………………………9

（四）完善企业组织机构……………………………………………………………………9

（五）完善企业监督机制……………………………………………………………………9

（六）建立健全的内部沟通机制……………………………………………………………9

内 容 摘 要

跟随着一带一路政策的实施，在我国经济与世界各国不断的交融与发展过程中，我国国内社会经济环境也在不断的发生着变化，瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，而在我国的国民经济中,中小企业作为重要的组成部位，如何通过完善自身建设以借助一带一路所带来的机遇和挑战促进更好的成长和发展就是中小企业们首要面临的问题。企业要想把握机遇快速成长，就首先要有一套良好的内部控制制度，一套完善的内部控制制度能够提升企业的竞争力，帮助企业更加高效、快速的运转，对企业的健康发展具有相当重要的作用。因此,本文以中小企业的内部控制制度为基点，对目前国内中小企业内部控制制度普遍存在的问题进行分析，并针对其问题提出相应的对策，以期为我国中小企业内部控制的建立和发展提供建议和参考。

关键词：中小企业  内部控制制度  问题  对策