IPO审计中的舞弊风险和审计应对方法的探讨

导论............................................................1

研究的背景和意义.........................................1

研究背景..............................................1

研究的目的和意义......................................2

研究的思路和方法.........................................2

文献综述.................................................2

国外研究综述..........................................2

国内研究综述..........................................3

相关概念与理论基础..............................................4

审计风险的概念...........................................4

IPO中的审计风险..........................................4

IPO审计风险的特征........................................6

IPO审计风险的分析..............................................7

审计的主体...............................................7

行业现状..............................................7

IPO审计特点导致审计风险较大...........................8

审计风险产生的原因分析................................8

审计的客体..............................................10

企业自身内部存在的问题..............................10

企业管理层的欺瞒.....................................11

外部环境................................................12

市场环境导致审计的质量问题...........................12

相关的制度法规的不完善...............................12

监管机构的不履责.....................................12

IPO审计风险的控制和规避........................................13

审计主体................................................13

引入现代风险导向审计，提高审计技术...................13

提高注册会计师的职业道德，加强事务所内部质量控制.....14

提高审计风险意识.....................................14

审计客体................................................14

完善公司股权架构.....................................14

完善公司内部管理机制.................................15

完善公司绩效奖励机制.................................15

外部环境................................................15

完善制度法规，提高处罚力度...........................15

提高监管效率，加强监管力度...........................16

完善监管方法，理清监管机构的关系.....................16

结论...........................................................16

IPO审计中的舞弊风险和审计应对方法的探讨

内 容 摘 要

我国的资本市场不断发展壮大到今天，许多企业为了自身谋求更好的发展，纷纷通过上市来获得资金，提高企业地位和形象。但在企业IPO过程中，企业的通过一些非常规手段，来使得自己企业快速上市，比如财务数据的造假，内幕交易，隐瞒重大错报风险等等，以此手段上市的公司在上市后纷纷原形毕露，这不仅是欺诈了股民影响股民对资本市场的信赖程度，更是造成我国资本市场的不公平。近年来，会计师事务所以及注册会计师和IPO审计的相关诉讼案子也是越来越多，这不仅影响到注册会计师行业的信誉，也给行业带来沉重的打击。如何规避掉企业在上市中审计风险也是注册会计师们更加关注的问题，

本文主体分为三个部分。第一部分针对审计风险进行阐述，并阐述其特殊性。第二部分，针对审计风险的成因进行阐述，并举例论证。第三部分，从审计的主体、客体和外部环境三个方面阐述如何有效地控制和规避掉IPO中的审计风险

注册会计师加强自身的风险意识，注册会计师

[关键词]：IPO审计  审计风险 注册会计师 会计师事务