上市公司中审计的主要问题及其对策

内 容 摘 要1

一、上市公司审计的背景2

（一）审计的含义、依据与目的2

1.上市公司审计的含义2

2.上市公司审计的依据2

3.上市公司审计的目的2

二、上市公司中存在的问题2

（一）审计人员与审计机构存在的问题2

1.审计人员业务水平较低造成出错率高2

2.审计人员职业道德意识薄弱3

3.审计机构市场竞争不规范3

（二）上市公司存在的问题3

1.股权过于集中3

2.内部审计独立性不足3

3.内部控制制度薄弱4

（三）法律制度存在的问题4

1.法律制度不健全4

2.行业制度不合理4

3.审计形式重于实质4

（四）审计证据中存在的问题4

1.审计取证单一4

2.审计结论无足够证据支持5

3.取证难以保证真实性5

三、上市公司审计中存在问题的对策5

（一）审计人审计机构存在问题的对策5

1.加强审计人员培训5

2.规范审计人员职业道德6

3.完善审计机构市场的监督管理6

（二）上市公司存在问题的对策6

1.分散股权6

2.设立审计委员会7

3.完善内部控制机制7

（三）法律制度存在问题的对策7

1.完善法律制度7

2.规范行业制度8

3.加强审计实质的注重8

（四）审计证据中存在问题的对策8

1.采用更多的取证方法8

2.取证前进行系统的分析判断8

3.拓宽取证范围增强证据关联性和可靠性8

四、结论9

（一）概述上市公司中审计的问题与解决方法9

参 考 文 献10

【内 容 摘 要】

上市公司中审计的主要问题及其对策，是对上市公司中审计存在的主要问题进行分析，寻找解决的对策。本文从上市公司审计的背景、审计存在的问题为出发点，结合上市公司审计现状，探讨适合上市公司审计发展的策略。上市公司审计的发展、社会的监督、上市公司内部的监督，为上市公司审计的发展开辟了新的对策，也促进了上市公司审计的协调发展，为应对国际金融危机奠定了坚实的基础，为上市公司审计中涉及的人员执业创造良好的环境，为了公司的繁荣和更具现代化的审计。

【关键词】上市公司；存在问题；审计；解决办法