中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目       录

1、引言…………………………………………………………………………………………2

1.1研究背景及方法………………………………………………………………………2

1.2 国外研究述…………………………………………….....…………………………...2

1.3 国内研究综述……………………………………………….………………………...2

2、中小企业内部控制的概述.…………………………………………………………………3

2.1内部控制的概念界定………………………………………………………………......3

2.2内部控制的发展轨迹……………………………………………… ….........................3

2.3内部控制的目标和作用……………………………………………………….......…...4

3、我国中小企业内部控制存在的问题……………………………………………………… 4

3.1企业行为主体内部控制意识薄弱………………………………………………….…..4

3.2企业经营者品行、操守、价值观………………………………….........................…..4

3.3人力资源体系不健全.......…………………………………………………..….…….....5

3.3.1以貌取人................…………………………………………………………………....5

3.3.2任人唯亲..........................................………………………………....................……..5

3.4缺乏良好的内部控制制度……… ....…………………...............…………......……….6

3.5缺乏良好的信息系统与沟通机制……… ....……………………………......…...…….6

3.6监督制度不完善……………..................………………………………………..….…..6

3.6.1内部审计不到位…........................................................................................................6

3.6.2缺乏有效的内部牵制制度…........................................................................................7

3.7风险意识淡薄，风险管理不规范…...............................................................................7

4、针对中小企业内控问题的解决措施…………………………………………………………8

4.1建立内部控制中小企业的相关法律规范……………….....………………………...…8

4.2提高管理者内部控制意识……………………………….…...........................................8

4.3完善企业组织结构，建立现代企业制度……………………………………………....8

4.4加强企业文化建设……………………………………………………………................9

4.5不相容职务分离…............................................................................................................9

4.6加强内部审计机构的职能................................................................................................9

4.7加强内部控制监督……………………....……………………………………………...10

4.8建立有效的信息与沟通系统…………………………………………………………...10

4.9提高风险评估能力……………………………............………………………………...11

5、结论.………………………………………………………………………………………… 12参考文献…………………………………………………………………………………………13

内 容 摘 要

随着我国经济的迅速发展，民管企业的不断兴起和发展壮大，大多数国有大中小型企业完成了股份制改革,企业管理不断完善和提高，并逐步与国际先进管理理念接轨。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献，然而在发展过程中，-些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此,根据民营企业自身的特点和经营管理的需要，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。

关键词：内部控制、中小企业 、主要问题、对策