提高企业内部控制有效性探讨——以中国移动通信有限公司福建分公司为例

摘要：本文针对美国资本市场自安然事件以后所作的最大会计制度变革之一：《萨班斯法案》基本条款，提出了当前最为合理的内部控制体系，介绍了内部控制的概念、分类，以福建移动为研究对象,从人力资源控制、风险评估制度、内部审计控制、战略规划管理、公司治理等5个方面进行分析，在借鉴国内外企业的内部控制的方法的基础上，从创新绩效考核制度、提高风险评估能力、强化内部审计独立性、加强企业战略规划的控制、完善公司治理制度几个方面提出思中或建议或对策。进而,以为企业内部控制有效性做基本理论为指导。

关键词：企业内部控制；有效性；萨班斯法案

目录

摘要  3

1 引言  3 

2 内部控制有效性的概念与特点及《萨班斯法案》概述  3

2.1 内部控制有效性的概念  3

2.2 内部控制的特点  4

2.3 《萨班斯法案》概述 4

3 企业内部控制有效性现状和存在问题 4

3.1 福建移动公司内部控制的现状  4

3.2 人力资源控制的不足之处 5

3.3 企业内部控制环境不够健全  5

3.4 控制活动的监管不力 6

4 提高内部控制有效性的措施  6

4.1 创新绩效考核制度  6

4.1.1 建立长效的员工激励机制  6 

4.1.2 建立柔性的激励制度——员工偏好为导向的激励组合  6

4.2 提高风险评估分析能力 6 

4.3 强化内部审计的独立性  7

4.3.1 合理设置内部审计机构,强化独立性 7 

4.3.2 合理界定内部审计活动内容,增加组织价值  7

4.4 控制公司治理环境，加强信息与沟通 7

4.5 建立健全的公司治理制度  8

4.5.1 不相容职务分离控制制度  8

4.5.2 重大决策管理制度  8 

4.5.3 预算管理制度  8

4.5.4 独立稽查控制制度  9 

5 结束语                                                                             9

参考文献

致谢