浅析中小企业货币资金的管理与控制

[摘要]中小企业的生产经营活动和一切交易活动都必须借助货币资金作为支付和交换手段来实现，货币资金是中小企业进行生产活动的基本条件，是中小企业生存和发展的基础，是中小企业资产的重要组成部分。加强货币资金的管理与控制的方式，提高资金使用效率；加强与控制中小企业货币资金管理与控制的基础工作，提高管理人员的货币资金管理意识和会计人员的素质；完善中小企业货币资金内部控制制度，对中小企业资产的安全完整、提高资金周转速度和使用效率具有重要的意义。货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产；本文通过研究中小企业在货币资金管理与控制中存在着的问题，并在此基础上分析产生这些问题的原因，再根据实际情况提出一些科学的有效的管理措施与控制对策；以此促进与推动中小企业的健康有序的发展。

[关键词]中小企业； 货币资金； 管理； 控制

目  录

引　　言 1

一、中小企业货币资金管理与控制的概述 1

（一）加强中小企业货币资金管理与控制的重要性 1

（二）中小企业货币资金的管理与控制应遵循的原则 2

（三）中小企业货币资金管理与控制的目的 3

二、中小企业货币资金管理与控制中存在的问题 4

（一）中小企业货币资金使用效率低 4

（二）中小企业现金收付业务中存在的问题 5

（三）中小企业银行存款收支业务中存在的问题 5

三、中小企业货币资金管理中存在的问题的原因分析 6

（一）中小企业内部因素的影响 6

（二）中小企业货币资金内部控制制度不健全 6

（三）中小企业缺乏完善的监督和考核制度 7

四、加强中小企业货币资金管理与控制的建议 7

（一）加强货币资金管理与控制的方式，提高资金的使用效率 7

（二）对货币资金的收入与支出进行严格的管理 9

（三）加强银行存款的序时核算，编制银行存款余额调节表 9

（四）中小企业货币资金内部控制设计 10

结　　语 12

参考文献 13

致   谢................................... .................................14