浅谈中小企业现金管理中的问题及对策

XCLW20214  浅谈中小企业现金管理中的问题及对策  (字数：5672)

摘要

    在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，而中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。现金是企业的血液，自始自终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。以现金为中心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目标锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低，从生产销售、轻内部管理等问题。它的资金链比较脆弱，因此，占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存，发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从现金流量的内容入手，分析中小企业在现金流量管理中出现的问题，并提出加强中小企业现金流量管理的必要性及措施。

关键词： 中小企业；现金流量现状；问题；对策

目录

摘要 I

一、 现金管理的内部控制 3

（一）现金内部控制目标 3

1.保证现金业务会计核算的准确性和可靠性 3

2.保证现金业务合规合法 3

3.保证现金使用恰当合理 3

（二）现金内部控制方法 3

1.内部稽核 3

2.定期换岗 3

3.钱帐分管制度 3

二、 我国中小企业现金管理现状 4

    （一）企业现金使用效率低 4

    （二）企业监管乏力 4

    （三）企业缺乏有效的现金管理方式和手段 4

三、 我国中小企业现金管理存在问题原因分析 6

（一）企业财务制度不健全、现金管理意识薄弱 6

1．企业财务制度不健全 6

2. 现金管理意识薄弱 6

（二）缺乏对现金预算的管理及现金内部控制不严 6

1．缺乏对现金预算的管理 6

2. 企业现金的内部控制不严 6

四、 解决中小企业现金管理的对策 7

（一）完善企业的财务制度，加强企业现金管理意识 7

1．完善企业财务制度 7

2.加强企业现金流量管理意识 7

（二）完善会计系统控制制度 7

（三）企业可以强化规章制度的执行 7

（四）企业应建立健全业绩评价体系 8

参考文献 10

致谢 11