2.信用标准。信用标准是国有企业愿意向客户提供商业信用应备的最低条件或最低标准。按照国际惯例可以通过“5C”系统来进行。所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：信用品质（CHARACTER）、偿付能力（CAPACITY）、资本（CAPITAL）、抵押品（COLLATERAL）和经济状况（CONDITIONS）。国有企业既可以对影响信用标准的因素进行定性分析，也可对信用标准进行定量分析。首先应考虑同行业竞争对手的情况，如果对手实力很强，企业要取得或保持优势地位，就需采取较低的信用标准。其次，应考虑企业承担违约风险的能力，当企业有较强的违约风险承担能力时，就可以以较低的信用标准提高竞争力，争取客户，扩大销售。再次，是应考虑客户的资信程度，如客户的偿付能力等，通过对客户提供的有关财务报表，信用评估机构提供的有关资料，银行提供的有关资料，对客户的信用状况进行综合评价。
3.信用条件。信用条件是国有企业要求客户支付赊销款项的有关条件，主要包括信用期限，现金折扣率和折扣期限等。信用期限是国有企业为客户规定的最长付款期限，由于延长信用期限会增加应收账款占用的时间和金额，许多国有企业为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，往往在延长信用期限的同时，采用一定的优惠措施，即在规定的时间内提前偿付货款的客户可按销售收入的一定比率享受折扣。
以上述国有大型电力设备制造企业A公司为例，该公司从销售部门和财务部门中抽调业务能力较强的人员，同时聘用了部分专门的管理人员成立了专门的信用管理部门。首先，对客户建立资信档案，设基本资料和往来资料两部分。往来资料包括客户的交易时间、金额、付款情况等，同时采用动态更新管理制，及时录入新的信息资料，实行对客户信用的动态管理。其次，对客户资信进行风险评估。A公司成立了专门评信小组，运用专门的信用分析技术和模型，通过对客户所有相关财务及非财务信息和交易记录进行整理、分析、评定信用等级。并派出销售人员去对客户的情况进行调查，根据搜集到的客户的资产、隶属关系、市场地位等进行打分，然后反馈到信用部门，之后信用管理部门经理根据销售人员反馈的信息，参考社会上信用评审机构给出的信息对客户进行信用评级。最后，根据风险评估的结果制定科学合理的信用政策，根据客户的级别对客户的付款方式进行分类，共分为优、良、中、差四个类别，不同的类别对应着不同的信用条件。如第二个类别“良”为“3:3:3:1”，即一共分四次付款，投产前、完工后、投运N天后、质保期满后各付30%、30%、30%、10%，一般主打客户的分类级别较高。同时，信用政策要根据市场情况及客户信用情况的变化进行必要的动态调整。
（三）完善国有企业收账政策
国有企业的应收账款一旦发生，入账之后，管理的重点就转为如何及早地、足额的收回客户所欠的账款。国有企业应对逾期未付账款的客户根据其具体情况，合理的选用收款方法，灵活的采用收款程序。一般来说，客户拖欠货款的原因主要是无力偿付与故意拖欠两个方面。无力偿付是指企业没有能力按时偿还债务，如客户确实是遇到暂时的财务困难，可以通过协商，适当给予延期。如客户面临一定的财务危机，可先通过信函、电讯或者派员前往等方式进行催收。如客户面临十分严重的财务危机，已处于破产边缘，需通过法律程序解决。故意拖欠是指客户还有偿还所欠货款的能力，却为其自身利益想方设法推迟或不付款。国有企业则应借助法律手段，通过法律程序解决，同时对这种客户必须调整信用政策。另外，制定收账政策，要在增加收账费用和所减少坏账损失之间做出权衡，若前者小于后者，则说明制定的收账政策是可取的，从而提高国有企业的总体收益，改善国有企业的财务状况。国有企业各部门之间也应相互协调，相互配合，相互监督形成一个应收账款的管理组织体系。
1.赊销发生监控。国有企业应建立赊销审批制度，所有的赊销业务，均需经过有审批资格的经办人员审批后，方可进行。赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请最高领导批准。同时，应落实责任制，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。
如上述A公司，在财务部下设立专门的财务检查小组，配置专职会计人员，负责有关销售业务的往来核算和监督。销售业务人员根据相关部门确认的订货信息打印出订货清单明细表，并送交信用管理部门审核，信用管理部门接到订货清单后，对于有欠款的客户，需得到销售部主管领导书面同意后方可订货。发票回执单由销售人员在给客户开具发票时交对方，由客户办理签收后交回公司，公司建立发票回执签收本及时汇总。该措施控制了销售人员赊销风险的发生，也从另一方面保证了应收账款的准确回收。
2.联合催讨。国有企业内部各部门要密切合作，协同清理。国有企业销售部门要制定合理的营销政策，财务部门要提供真实完整的原始资料，调动一切积极因素，最大限度地提高国有企业货款回收率。财务部门在会计核算和监控阶段准确核算应收账款余额，加强应账款的监控，加强催收力度，加快回笼资金。按销售客户区域建立核算应收账款明细帐，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额，账龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。并定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书，供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。通过国有企业各部门之间的密切合作，加强应收账款的回收。 国有企业应收账款存在的问题及对策(三)相关范文
