中小企业会计内部控制缺陷及建议---以杭州市为例

目       录

一中小企业内部会计控制存在的问题及对策建议……………………………2

（一）内部会计控制的概念……………………………………………………2

（二）完善内部会计控制制度的必要性………………………………………2

（三）中小企业内部会计控制存在的问题……………………………………2 

（四）财务工作流程不规范、不严格…………………………………………2

二、问题的原因与分析…………………………………………………………3

（一）股权机构的经营模式影响………………………………………………3

（二）企业管理者的素质和管理能力的影响…………………………………3

（三）组织结构和人力资源的影响……………………………………………3

（四）企业内部财务管理人员（年龄比较老的会计人员）对财务软件应用的影响…………………………………………………………………………………4

三、促进中小企业改善财务管理的对策………………………………………4

（一）积极推进产权改革………………………………………………………5

（二）经营者必须树立理财观念………………………………………………5

（三）规范中小企业会计秩序…………………………………………………5

（四）加强企业内部管理，提高自身素质……………………………………6

参考文献…………………………………………………………………………6

一、中小企业内部会计控制存在的问题及对策建议

（一）内部会计控制的概念

1、内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性等有关的控制。具体而言内部会计控制是指会计人员（部门）通过财经法律法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转等）进行指导、组织督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动。这是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。它是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量、提高管理效率具有重要作用，也是衡量单位经营管理水平的重要标志。内部会计控制的客体就是资金运动，内部会计控制的主体是会计部门及利用会计信息对资金运动进行控制的其它有关决策部门，内部会计控制的组织体系是以会计部门为中心渗透到企业每个部门的网络系统。