答辩问题
问题1、现金流量指标有哪些？
答：现金流量指标主要包括以下：
（1）现金回笼指标，是指企业在某一时期内销售或者提供劳务收入的现金与当期经营收入的百分比。
（2）现金流量资金支出指标。这指标主要反映企业经营产生的净现金流量或扩大生产规模的能力。
（3）现金净利率指标是指企业经营活动产生的现金净流与净利润的比值。
问题2、利润指标与现金流量指标的区别何在？
答：利润指标与现金流量指标的区别区别：企业实现的利润指标与现金流量指标都反映企业某时期的经营成果，都用于分析企业财务状况的主要指标。从这个意义上而言，两者是一致的。但它们又有不同的地方，具体表现为：
（1）计量基础不同。企业的利润指标是以权责发生制为基础计算出来的，即收入与支出均要考虑其受益期，不同期间受益，收入或支出归属于不同的时期，进而得出该期间的利润。而现金流量指标却不同，是以收付实现制为编制基础计算出来的，也就是说不论该笔收入与支出属于哪个会计期间，只要在这个期间实际收到或支出的现金，就作为这个期间的现金流量。
（2）包含内容不同。中国企业会计准则及会计制度规定：企业的净利润通常包括营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外外收支等部分。而现金流量主要内容不但包含利润，还包含了其他组成部分。除包括购买和销售商品、投资或收回投资外，还包括提供或接受劳务、购建或出售固定资产、向银行借款或偿还债务等。
（3）经济含义不同。利润数额大小很大程度上反映企业生产经营过程中所取得的经济效益，表明企业在某个会计期间的最终经营成果。而现金流量能明确清楚地表明企业经营资金是否紧缺、周转是否顺畅、支付偿债能力大小，以及扩大经营规模是否过度，资本经营是否有效等，对外投资是否合理，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
