答辩问题
问题一、1、你认为商业银行进行内部控制所应该达到的目标中，最重要的目标是什么？为什么？
2、请你论述一下如何健全和完善商业银行的内部稽核监督体系？
3、你认为商业银行怎样才能更好地健全内部相互制约机制？
答：一、我认为商业银行进行内部控制所应达到的目标中，最重要的是确保国家法律法规和中央银行监管规章贯彻执行，对会计职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、加强、防范、化解金融风险，确保商业银行业务高效、稳健、安全、有序运行。因为现代商业银行是经营货币信用商品和提供金融服务的现代企业组织，与一般企业相比较，商业银行有它特殊的经营性、社会性和服务性等特征，它是一种特殊的“商业企业”、“宏观企业”和“公用企业”。商业银行的特殊性和“安全性、效益性、流动性”的经营原则，决定它在实现自身利润目标的同时，还要兼顾保持货币正常流动、稳定金融物价、维护社会信用秩序、促进经济稳定增长等社会责任目标，这些均要求商业银行在开展业务活动时，要高度重视安全性，把风险控制、加强、防范、化解金融风险放在首要位置；另外商业银行的特殊性决定了商业银行会计除具有会计的共性之外，还具有其独自的特征，内部监督机制的严密性便是其特征之一，通过建立一整套严密的业务操作内部控制制度，以确保银行帐务的准确，以防范和化解风险，维护银行的“三铁”信誉。
二、健全和完善商业银行的内部稽核监督体系，可以考虑：1、建立总行稽核派驻制度，将下一级的稽核部门作为上一级行的派出机构，稽核人员纳入上级行的管理，使稽核部门处于比较超脱的地位，确保稽核监督部门在组织体系上具有独立性， 在处理与被稽核监督对象的关系上具有权威性，真实反映发现的问题，起到对下级行行长的监督制衡作用。同时要充实和加强内部稽核监察人员力量，不仅在人员数量而且要在人员素质上予以保证。2、会计主管委派制度，向各行、处委派会计主管，会计主管人员纳入上级行管理，由上级行负责对会计主管进行委派、管理、考核、培训，会计主管代表上级部门对下级行处的各项会计工作进行监督管理，并直接参预下级行处的会计工作，对基层行处会计工作合法性、真实性、规范性负责，发现问题及时进行纠正、整改和向上级反馈；及时、真实的上报各种财务报表，信息，以便上级部门能准确掌握下级行处的经营状况和会计核算情况。由于会计主管具有相对的独立性，改变了过去会计人员与工作单位的附属关系，使得会计主管能讲真话，按章办事，如实做好内部稽核监督工作。
三、健全相互制约机制，强化上下级之间约束性。内部相互制约，是内控制度的一项基本要求，这种约既包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约，也包括上下级之间的相互制约。内部相互制约机制应在横向上做到权力制约，各部门之间在合理分工、职责明确的基础上做到既相对独立又互相牵制；在纵向上做到减少管理层次、精简机构的同时加强对下级机构的控制。健立健全对基层营业机构负责人的检查与监督机制，加大对干部的考核和交流力度。凡基层营业机构负责人直接参预帐务处理的，原由其授权的事项，必须交由其一级有权人员授权；加大对基层营业机构负责人的考核力度，必须实行定期的干部交流机制。另外，商业银行应根据自身的经营环境和经营特殊性，不断调整授权管理策略，各个分支机构必须牢固树立一级法人观念，严格执行授权制度，在允许和授权的范围和权限内依法办事。
