目 录
内容摘要..................................................2
一、现有小企业的发展情况、发展特点及小企业财务管理的特点..........3
二、我国小企业存在的财务管理问题...............................3
（一）融资困难，资金不足，抗风险能力差..........................3
（二）未严格按照《小企业会计制度》开展并有效实施工作..............4
（三）财务管理水平不高，综合监督力不足..........................4
（四）缺乏风险意识，分析能力差，投资失误率高.....................4
三、加强改善小企业财务管理的相关对策...........................5
（一）增强企业融资能力，拓宽融资渠道............................5
（二）严格按照《小企业会计制度》开展工作.........................5
（三）提高企业财务管理水平，加强监督力度.........................6
（四）经营者、管理者须提高财务意识，拥有正确的理财观念.............6
总结......................................................7
参考文献..................................................8
内 容 摘 要
新中国成立以来，我们的国家在一天天变得繁荣富强，如今已是一个世界大国。我国的发展讲究的是创造创新、可持续性，因此随着我国经济的快速发展，越来越多的人也开始响应国家的号召，开始自主创业，不仅带动就业，更带动了经济。于是小企业便如雨后春笋般快速崛起，成为了我国经济发展中比较活跃且举足轻重的一股经济力量。而这股迅速崛起的经济力量在带动就业、促进经济发展的同时却也有一些问题伴随而来。我国小企业虽多，却寿命不长，而造成这种情况的主要原因之一则是企业的财务管理。财务管理问题较多，直接影响了企业的未来发展。加强财务管理，克服工作中存在的弊端，建立一个井然有序的财务环境，这样才能使一个小企业更加迅速的、健康的发展，最终成为富强祖国的一股强劲力量。
关键词：小企业；财务管理；问题；对策
我国小企业财务管理存在的问题及解决对策
我国改革开放四十年来，国民经济不断发展，我国经济形势也走向了一个多元化形式，这就使得我国小企业如雨后春笋般开始逐渐增多。但是在这看似一片繁荣昌盛的景象背后，一些不得不认真对待，值得重视的问题也暗藏其中。据相关数据显示，我国小企业虽多，寿命却不长，小企业平均寿命均为2.8年。小企业都普遍存在一个成长期较长、发展期较短的情况，而造成这种状况的主要原因还是由于我国小企业在财务管理方面存在的问题较多，直接影响了企业的可持续性发展，使得很多小企业刚刚起步却步步维艰，最终落得只能关门大吉的结果。
现有小企业的发展情况、发展特点及小企业财务管理的特点
伴随着经济的快速发展，我国小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用，在我国，中小企业有5000多万户，占全国企业的99.6%。中小企业的销售额占了所有企业销售额的58.9%,最终产品和服务价值占国家GDP的58%左右,新产品占全部新产品的82%,解决的就业人口占城镇净增就业人口的3/4。在2008年全国人民代表大会和中国人民政治协商会议上,一些代表委员在审议讨论政府工作报告时纷纷表示,要进一步加大对中小企业贷款等方面的扶持力度,更加关注中小企业发展。众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式,乃是当务之急。
我国小企业存在的财务管理问题
融资困难，资金不足，抗风险能力差
虽然我国小企业数量比较多，但是规模都不大，这就决定了企业内部的流动资金不多【1】。而小企业想要取得进一步的发展，就需要多方筹资，但是融资困难是当前各个小企业面临的共同问题。对于小企业而言，贷款困难，这早已是个不争的事实。首先，小企业本身发展不稳定，偿还债务的能力便有限。并且很多小企业虽然贷到款，却因为不能及时偿还债务而失去了自身的信用度。也有的小企业因为抽逃资金、拖欠账款而导小企业整体的信用形象受到了严重影响，导致银行不愿意放贷给这些小企业。其次，虽然我国的银行种类比较多，但是银行还是以营利为目的，而小企业无力承受过高的融资成本，容易给银行带来较大的风险，对于小企业各种各样的贷款用途，银行可能要花更多的人力物力来进行调查，致使银行也不愿意“花大力气干小活”。并且小企业本身抵押担保制度也不完善，凭借小企业初期的经济状况很难提供质押、抵押物品。为了避免损失，银行按照相关规定也不愿意借贷给小企业。最后，虽然近年来国家对于小企业给予了一定的扶持，但是力度仍然不足，没有为小企业设立专门的担保机构，无论贷款多少也都必须按照银行完整的融资规定办理，其中任何一环出现一点点问题都难以再继续下去，缺少了灵活性，小企业对于这部分的融资大多也只能望而却步了。虽然今年来也出现了很多小额贷款的机构，却也存在着各种问题，其中一点便是相关的法律法规并不健全，如果其中出现问题，解决起来比较麻烦。
未严格按照《小企业会计制度》开展并有效实施工作
现在的小企业大多属于家族企业，所以小企业内部并没有很好的实施《小企业会计制度》。总所周知，中小企业规模本身不大，企业的经营者往往就是企业的所有者。【2】依然是根据自身需求，自行操作，也就是感觉怎么方便怎么来，如何省事如何作业。大部分的小企业对于会计人员的任用也没有统一标准和要求。一个人张罗起一个小企业来，会计的任用也是自行决定的，而财务管理都是一人说了就算。会计人员也大都是亲戚或朋友之类的，这样更不能坚持有效的财务控制，体现出来的个人意志淋漓尽致。会计人员也大多不具备会计资格，既不懂《会计法》，又不懂会计规则。这大大增加了企业财务管理和会计工作、会计行为的任意性和盲从性。他们唯命是从，没有会计的独立意识，只有经营者个人意志的充分体现。从而导致反应出来的会计信息不具备基本的真实性、客观性，却处处体现出会计信息的虚伪性和目的性。企业内部不专业的财务人员采取自己的处理方式，表现出不同的管理办法和会计行为。结果往往是账实不符，账证背离，账账矛盾。费用分摊混乱，会计分录严重违背了客观性，扭曲了经济业务发生的实质。
财务管理水平不高，综合监督力不足
中小企业规模较小，财务管理内容也相对简单【3】。但是往往越简单，出现的问题也就越多。首先，小企业由于规模较小，财务人员管理水平及个人素质普遍不高，会计机构往往不健全，内部的会计控制力便不足，缺乏了完整严密的制度约束，因而造成会计信息不真实、不完整。其次，小企业的发展前景以及工作待遇和条件、社会保障等社会认可度也很低，很难吸引企业所需的优秀人才，导致了财务人员缺乏、水平不高。其三，大多数的小企业的决策权也比较集中，管理及涉务范围模糊不清，往往一个财务人员身兼数职，无法做到统一及专业化操作，也无法起到应有的监督作用。种种原因导致了财务人员无法正常行使本身的职责权利及义务。
有效的企业内部的会计监督，内部财务审计，外部监督和外部财务审计是建立良好的财务管理秩序和会计工作秩序的基本保证。然而小企业的内部监督几乎空白，外部审计走过场，以致内查不清，外审不力，营造出一个极度“宽松”的财务管理、会计工作环境。长此以往，财务管理混乱，会计行为随心所欲。会计人员得过且过，不好的习性慢慢滋长，便不把审查当一回事了。有的企业干脆会计出纳一肩挑，这样既可节省开支又可随心所欲，一举数得，何乐不为。企业没有健全的制度，没有有效的约束机制，责权部分，岗位不明，这样的环境和状况，又怎么能不出现问题呢。
缺乏风险意识，分析能力差，投资失误率高
很多小企业产品品种较少，经济业务量也小，又缺乏专业的成本核算员对企业的各种费用没有能力进行有效分类及核算。有的小企业虽然设有成本核算员，也存在着成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全的问题，在成本费用上仍然处于事后算账的阶段。这样的操作往往不利于企业的成本管理，造成了企业产品定价不准、成本费用过高，不利于市场竞争。
很多小企业还过度负债，不顾及成本、不惜代价、不考虑自身的偿还能力，千方百计的从银行获取贷款。将借入的资金又挪作他用，导致最终形成了依靠贷款维持企业生存的恶性循环。本身在国家实行宏观调控的条件下，小企业要获得固定资产贷款就比较困难。一些企业就采用了变通的方式，擅自改变了贷款的用途，将一些短期贷款用于一些长期项目的投资，导致了企业流动负债大大高于流动资产，使得企业面临了极大的贷款偿还风险。
不少小企业迫于市场竞争的压力，开始自觉的加快技术改造、设备更新和新产品的开发，投资项目也随之增多。由于财务管理水平不高，缺乏优秀人才，不能进行科学合理的投资分析和市场调查，其结果往往是赔了夫人又折兵，竹篮打水一场空。使得企业本身又背上了沉重的经济包袱，严重影响了企业的可持续性发展。
三、加强改善小企业财务管理的相关对策
增强企业融资能力，拓宽融资渠道
面对小企业如今贷款困难的这种状况，应尽快改变滞后的金融政策对企业发展的束缚，拓宽融资渠道。既然中小企业本身的流动资金不是很多，那么中小企业就应该尽量将流动资金用于汇报收益时间短，并且投资风险相对较小的项目上，这样就能够大大提高资金的利用率【4】。增加企业经济效益的同时，也减少了企业勉励投资的风险。拓宽企业渠道，对于小企业而言，主要的融资来源应该放到民间投资上，此外还有社会基金与保险资金等多种渠道，企业需要充分利用这些融资渠道，满足企业的资金需求。小企业也需要积极争取银行的贷款支持，向银行进行一定数额的长期借贷，而这个资金的数额就取决于小企业的相关投资公司。不过小企业必须合理利用企业的资本结构，确保企业在投资方面不会面临较大的风险。
严格按照《小企业会计制度》开展工作
俗话说得好：无规矩不成方圆。做人做事都应该有一套属于自己的法度，做财务也应如此。为了规范小企业会计核算，加强会计监控，提高会计信息的真实性和有效性，就应该严格按照《小企业会计制度》的要求，结合自身企业的特点，建立健全小企业的财务管理。一个企业想要真正做好自己的财务管理，就必须加强企业的财务管理制度建设，并将其落实到财务管理工作上。企业财务管理制度的建立，能规范财务人员的行为，避免财务人员利用工作之便谋取私利。此外，小企业要明确名无管理制度需要对企业不同资金的管理方法进行明确如何管理企业固定资产，如何管理企业的现金，如何管理企业的存款等等。当企业的财务管理工作出现问题时要对相关工作人员进行责任的追究，利用内部控制力的加强促进小企业财务管理更加的规范。同时，要充分发挥道德意识对会计人员行为的约束作用。对会计人员及企业负责人思维形式和道德取向进行长久的规范，促使其形成潜意识的道德规范和行为约束。加强道德教育，灌输道德意识，加强道德理念。只有自身行为符合道德规范，才是社会所接受和欢迎的，自己也心安理得。
小企业作为社会主义市场经济的主体之一，与社会发生着各种交流和作用，构成了一个复杂而完备的系统。一个小企业就是一个小系统，一个系统构成一个环境。环境受客观条件影响，小企业财务管理环境包括法律环境、人文环境等。要保证环境正常，使小企业在一个正常的环境里运作，必须加强环境建设，营造一个良好的氛围。建设法律环境，极爱去哪个法律宣传教育。经常组织企业经营者、会计人员学习法律知识，尤其是学透《会计法》、《企业会计制度》和《小企业会计制度》。因为《会计法》是企业财务活动、会计行为的根本准则，彻底扫除小企业经营者和会计人员中的法盲。以自觉约束自己的行为，减少或杜绝业主为盲目追求预期目的而随心所欲，会计人员置法律于不顾，一味迎合的现象。建设人文环境。小企业中人的因素，社会关系。文化状况。会计人员的业务能力等综合构成了小企业的财务与会计的人文环境。小企业的人文环境十分复杂，与小企业的管理人员的综合素质状况、会计人员的综合素质状况密切相关。部分小企业的经营者和会计人员有着特殊的社会关系。经营者的法律观念不强，利益关系理不顺，会计人员的文化水平不高，业务能力不强，使小企业的人文环境长期处于不健康的状态。要改变这种现状不是一朝一夕的事，必须长期规划、综合治理。从多方面入手，努力提高企业经营者的综合素质，创造一个社会氛围，组织经营者学习企业经营管理知识、拉绿知识和政策知识，克服短期行为，改变短期观念。帮助经营者规范经营行为，提高会计人员取得会计资格标准，进行定期或不定期的会计人员考评考核。
提高企业财务管理水平，加强监督力度
一个好的小企业，必须好做财务管理基础工作，建立健全小企业各项财务管理，加强财务管理的监督力度。提高企业财务管理水平，首先人才必不可少。人才是企业发展的根本，要进一步完善人才市场，开放市场标准，打破户籍制度，推进城市化，从根本上解决小企业引进人才难和社会就业难的问题。只有引进高素质人才，运用先进和科学的财务管理方法，才能使小企业在竞争中立于不败之地。其次，保证财务人员按照国家的相关法律法规进行工作，对企业财务人员进行专业培训教育工作，全面提高他们的综合素质。将国家新出台的方针政策及时的在企业内部进行宣传，丰富财务人员的知识范围。让财务人员了解企业的生产流程，为财务管理工作的顺利进行奠定基础。
企业内部还应加大违法必究的力度，加大会计违法成本，追究小企业负责人的连带责任。小企业中，部分经营者和会计人员，存在侥幸心理，主动或被动违法操作，置《会计法》于不顾的现象屡有发生。因此学习和贯彻执行《会计法》，必须将企业负责人和会计人员绑在一起，长期学习，共同遵守，形成互相监督和约束的格局。对知法犯法，恶意作假的行为，必须从重追究法律责任，加大违法成本。致使小企业不得不仔细考虑违反《会计法》的严重后果，不得不保证小企业的会计、财务人员工作严格、健康有序的进行。
建立严密的财务控制制度，对于提高小企业会计信息质量，保护投资人利益，提高企业整体效率和效果都有重要的意义，首先，应建立不相容职务分离制度。小企业应该按照不相容职务分离原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，减少会计人员配备的随意性和附属性，并明确职责权限，形成互相制衡机制。其次，要有严密的凭证控制制度，严格的日常核对制度，随机的内审外查制度。充分保证会计的账实相符、账证相符。目前，从小企业的人员结构、组织形式来看，应该督促小企业完善内部管理，包括完善基本财务制度，提高执行和遵守财务制度和法律的自觉意识。使小企业内部财务管理有章可循。在会计人员的配备上，健全小企业会计人员的上岗机制，坚持不相容职权相分离的原则，使小企业的会计人员的配备、聘用在正常的环境与机制下进行。形成一个相对独立、有利于相互监督的格局。加强综合监督，酿造一个会计信息共享，共同监督的氛围。严肃财务审计监督，随机审计稽核与定期审计稽核相结合，发现问题及时解决，不搞人情审计、感情稽核，追究到底。
经营者、管理者须提高财务意识，拥有正确的理财观念
与大中型企业相比，小企业投资少，建设周期短，投资回报快，有充足的劳动力市场和原材料供应地，且适应性强，经营灵活，产品有市场。在这样前景一片大好的情况下，经营者、管理者也不能沾沾自喜。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者、管理者必须加强三个观念：一是专业化经营观念，规避多元化投资风险。小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。二是财务风险观念。负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。三是现金观念。关注现金流量掌握现金流量的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者及管理者必须随时掌握的基本信息，以便作为进行决策的重要依据。
总而言之，小企业是经济长远发展的重要增长点，是实现长期充分就业，全面进入小康社会的重要基础。要从法律上保证小企业具有与国家大中型企业同等的地位，维护小企业的合法权益，保护和规范小企业的发展建设。要加强对小企业的政策引导和扶持力度，加快制度创新，要继续完善市场经济体系建立我国统一、完善的市场体系，打破地方利益等市场分割势力对统一市场的阻扰。小企业作为社会主义市场的经济主体之一，具有很强的可塑性。这是一个动态企业层面，时刻处于发展变化之中。今天的小企业，经过积累、发展、壮大之后，明天可能就是中型或者大型企业了，从这种意义上讲，小企业群落是大中型企业的摇篮。努力加强小企业的财务管理，改善目前小企业财务管理工作现状，克服存在的种种弊端，使小企业有一个积极健康的理财环境。随着社会对小企业的关注，相信小企业将会更加迅速和健康地发展，小企业的财务管理和会计工作也将会呈现健康，崭新的局面。
参 考 文 献
【1】费冬梅.中小企业财务管理存在的问题及对策【J】.中国商贸，2014，11:49-50.
【2】刘翼.中小企业财务管理存在的问题及对策研究【J】.经济研究导刊，2015，09:145-147.
【3】史慕天.中小企业财务管理存在的问题及对策研究【J】.中国商论，2015，13:9-10.
【4】姜尚辰.中小企业财务管理存在的问题及对策【J】.商场现代化，2016，03:166-167.
