中小企业员工个人所得税的纳税筹划

 

摘要

   随着我国社会经济的快速发展，越来越多的个人成为个人所得税的纳税人， 随着个人财务独立自主意识不断提升，税收筹划成为纳税人的强烈需求。  

  本文站在负有代扣代缴义务的企业的视角上，通过对企业运营过程中个人所得税纳税筹划进行分析，详尽介绍了多种纳税筹划的方式方法，勾勒出企业主导下的个人所得税纳税筹划的广阔空间，从而凸显了企业为员工进行纳税筹划的重要意义，有助于推动企业将为员工进行纳税筹划列为重要的财务活动之一，有助于企业从纳税筹划角度重新审视其薪酬体系和对员工的激励措施。

    本文研究总体结构为理论与案例相结合。前半部分以规范研究为主，主要介绍我国税收相关政策、个人所得税纳税筹划的理论研究,建立范文基本框架；后半部分通过详尽参考最新税收法律法规，对处在不同阶段的企业所涉及到的个人纳税实务进行案例研究，以形成更具可操作性和系统性的个人所得税的纳税筹划。

关键词： 个人所得税； 纳税筹划； 薪酬设计

摘要 I

一、文献综述 2

（一）目前国内个人所得税现状

（二）国外纳税筹划的发展

（三）我国对税务筹划的研究现状

二、个人所得税纳税筹划的必要性 4

（一）国家层面

     1. 有利于发挥国家税收对个体收入的调节再分配作

     2. 促进国家个人所得税税收政策不断改进和完善

     3. 长期来看增加国家税收收入总量

  （二）纳税人层面

     1. 有利于纳税人维护自身纳税权益

     2. 有利于企业提升员工满意度

     3. 有利于提高纳税人纳税筹划水平

三、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的基本思路 5

（一）合理避税

（二）合法节税

（三）负担转嫁

四、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的方法 6

  （一）月薪加年终奖制纳税筹划方法

   （二）充分利用“五险一金”进行个人所得税纳税筹划

    (三）设立企业年金进行个人所得税纳税筹划..............

   （四）公益捐赠的纳税筹划............................

   （五）充分利用 最新政策 六项附加扣除

参考文献 12

致谢 13