企业税务筹划的风险初探

摘要

税务筹划是我国企业降低税负的主要工具。可是税收筹划在获取税收利益的时候往往会产生风险，盲目筹划会产生损失。本文章利用风险控制原理，结合税收筹划的概念、特点等，分析税收筹划风险的产生原因，在税收筹划决策的基础上建立企业税收筹划风险控制系统，对税收筹划风险及其控制作初步探讨。

企业税务筹划风险控制的主要目的是减少企业税收筹划的风险，减少税收筹划风险给企业带来的损失，其主要的方法是建立税收筹划风险控制系统。同时考虑到税务筹划也是一个重要的财务决策，而不仅是单纯的减少税负的活动。提出了多种税收筹划风险控制的方法，以指导企业的税收筹划活动，提高我国企业的税收筹划水平。

关键词　税收筹划；税收筹划风险；风险控制

目    录

摘要 I

一、 企业税务筹划及其风险形成 1

（一） 企业税务筹划的内涵及作用 1

1.税务筹划的定义 1

2. 企业税务筹划的作用 1

（二） 企业税务筹划风险内涵及分类 2

1.企业税务筹划风险的内涵 2

2.企业税务筹划风险的分类 2

二、企业税务筹划风险成因分析 4

（一）成因分析的基础 4

1.征纳双方的博弈 4

2.涉税零风险 4

（二）企业税务筹划风险的成因分析 4

1.因企业税务筹划误用导致的风险 4

2.因税收立法所导致的风险 5

3.因税收执法所导致的风险 5

4.因纳税人自身素质所导致的风险 5

三、企业税务筹划风险案例 6

（一）C公司概况和税收筹划情况 6

1.C公司的概况 6

2.C公司税收筹划情况 6

（二）公司税收筹划风险分析 7

四、 企业税务筹划风险的防范 8

（一）建立企业税务筹划风险评估和预警机制 8

（二）企业税务筹划风险防范措施 8

1.税务筹划制定时的风险防范 8

2.税务筹划方案实施过程中的风险防范 8

3.通过营造良好的内外环境进行风险防范 8

参考文献 10

致谢 11