我国企业内部控制的有效性及其影响因素研究

摘要

企业内部控制的有效性和影响因素日益成为人们关注的议题。我国企业在经过多年经营体制改革之后，依据相关政策、法规，结合自身管理的需要，相继地逐步建立起了较为完整的监管制度、工作流程和内控体系。内部控制在科学管理、成本效益原则下要求下，是社会发展到一定阶段的必然产物，是现在企业管理的重要手段在当今经济一体化的形势下，通过对内部控制的有效管理，结合多样化的方法，利用不相容职务相互分离、授权审批、资产安全控制、风险控制及信息技术控制等手段，加强和完善企业内部控制制度，研究其影响因素以提高企业内部控制有效性，对于理顺内部控制管理体制，完善内部控制理论都其有重要的理论价值和现实意义。

关键词　内部控制 有效性 影响因素 公司治理

目    录

摘要 I

一、内部控制的理论分析 2

（一）内部控制与管理学 2

（二）内部控制与审计 2

（三）内部控制与公司治理

二、我国企业内部控制的存在的现状及对策研究 3

（一）我国企业内部控制的现状及原因 3

1我国企业内部控制现状及问题. 3

2我国企业内部控制问题产生的原因分析 3

（二）改善我国企业内部控制的对策                      3

三、我国企业内部控制的有效性及其影响因素 4

（一）我国企业内部控制的有效性 4

（二）我国企业内部控制影响因素 4

1内部环境是内部控制有效性的制约因素 4

2识别风险是内部控制有效性的重要环节 4

3控制活动是内部控制有效性的重要手段 4

4信息的收集传递是内部控制有效性的重要因素 4

5内部监督是内部控制有效性的重要保证 4

（三）完善我国内部控制有效性的措施 4

1重视内部环境的影响 4

2建立有效的内部控制评价体系 4

3强化外部评价和监控制度 4

4建立有效的激励与约束机制 4

5建立良好的信息沟通系统，保证企业内部控制效果 4

四、结论 5

参考文献 6

致谢 7