论中小企业货币资金内部控制制度存在的问题及其解决对策

摘    要

企业的货币资金是指企业的现金、银行存款和其他货币资金，是企业资产的重要组成的部分，是企业流动资产中流动性最强的一种资产。任何一家企业进行生产经营活动的时候都必须拥有一定数量的货币资金，企业持有的货币资金是企业生产及经营活动的最基本条件，很大可能性会关乎到企业的命脉。

首先，企业应当完善货币资金内部控制制度的管理体系，一套完善的管理体系至少包括对货币资金的管理要求和制度以及对人员素质、专业知识、岗位设置等管理要求和制度以及完善的流程。比如库存现金的内部控制制度和银行存款的内部控制制度以及其他货币资金的内部控制制度。

再者，内部控制制度的制定固然重要，但是想要内部控制制度得以更好的实施，就需要不断的对内部控制制度的修正和完善，以及核查内部控制制度的执行程度和力度是否满足企业的发展需要。

最后，加强企业货币资金内部控制制度的完善的目的是提高企业货币资金的周转和使用能力的同时促进企业价值的增长,增强企业的货币资金管理意识和管理能力,最终提升企业的发展能力。企业的货币资金是企业的经济命脉更是企业盈利命脉，建立健全的企业货币资金内部控制制度才可以保证企业的命脉不断，才可以促进企业的健康发展，才能使企业基业长青。所以企业才能不断的壮大，因此可见，企业的货币资金的管理意义重大而深远。

关键词：  中小企业  货币资金  内部控制

Abstract

...

Key word：  Small and medium-sized enterprises  Monetary funds  Internal control

目    录

1 前言 1

2 中小企业货币资金内部控制制度相关理论 1

2.1 货币资金内部控制制度的内涵 1

2.2中小企业货币资金内部控制制度的主要原则 1

2.3中小企业货币资金内部控制制度的主要特点 2

2.4中小企业货币资金内部控制制度主要内容 2

2.4.1岗位分工及授权批准 2

2.4.2现金和银行存款的管理 3

2.4.3票据及有关印章的管理 3

2.4.4监督检查 3

2.5中小企业货币资金内部控制制度的意义 4

3中小企业货币资金内部控制制度存在的问题 4

3.1 会计人员素质和专业能力不足 4

3.2库存现金内部控制制度不健全 4

3.3 现金收支业务管理不规范 5

3.4 会计人员记账不合理 5

3.5 货币资金预先管理不科学 5

3.6 货币资金的用后审查机制不健全 5

4完善中小企业货币资金内部控制制度管理体系 5

4.1 制定完善的货币资金管理体系 6

4.1.1库存现金内部控制制度体系..............................................6

4.1.2银行存款的内部控制制度体系 6

4.2 加强对出纳人员的培训和管理 6

4.3 加强对会计人员的培训和管理 6

4.4 对货币资金的使用实行预先管理 7

4.5 制定货币资金的用后审查机制 8

4.6 经常对货币资金实行全面的盘点和全面的详查 8

5 加强中小企业货币资金内部控制制度的对策 8

5.1 逐步建立货币资金内部控制制度 8

5.2 提倡全企业人员参与企业货币资金管理制度 9

5.3 货币资金管理与绩效管理相结合 9

5.4 全员参与、协同作战 10

5.5 重视企业货币资金内部控制制度的分析 10

5.6 明确企业货币资金管理对企业发展的重要性 10

6结论 10

参 考 文 献 12

致    谢 13