东方日股份有限公司企业所得税汇算清缴报告

目 录

一、东方日股份有限公司基本情况介绍 1

二、东方日股份有限公司企业所得税存在的问题 2

（一）费用的处理 2

（二）资产减值损失的处理 3

（三）研究开发支出的处理 3

三、东方日股份有限公司企业所得税汇算清缴调整方案 4

（一）费用的调整 4

（二）资产减值损失的调整 5

（三）研究开发支出的调整 5

参考文献 7

东方日股份有限公司企业所得税汇算清缴报告

[摘要]所得税汇算清缴是指所得税的纳税人以会计利润为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。本文通过对东方日股份有限公司企业所得税汇算清缴情况进行调研，发现其中存在的问题，并提出解决方案。

[关键词]所得税  汇算清缴  应纳税所得额