探讨企业集团资金收支两条线资金管理模式

目录

摘要 I

引言 1

一、 收支两条线的开始 3

二、收支两条线的应用 4

（一）旧资金管理模式的缺陷和收支两条线的特色................................................4

三、企业“收支两条线”的特点 .5

（一）实施两条线的主要目的 5

（二）收支两条线的构建 6

    （三）收支两条线在企业中应用的实例.............................................................7

四、当前我国企业集团资金管理存在的主要问题 8

（一）企业集团公司治理存在障碍 8

（二）资金分散占用余缺不均 8

     （三）资金管理方式落后 8

     （四）投融资管理不完善...................................................................................8

五、 落实收支两条线资金管理需注意事项 9

（一）加强银行帐户的管理、在实行收支两条线过程中，应对现金收支部门或分支机构银行帐户的开设、使用和清理实行严格的集中管理

（二）强调结算纪律 9

    （三）以现金流转为核心来进行财务管理这一观点正在被界和实务界越来  越多的人士所认同......................................................................................................9

    （四）在实施收支两条线资金管理模式的过程中，企业应注意加强有关的制度建设，建立、健全收支两条线资金管理流程，并通过一定的激励机制和监督机制保证其落实到位.............................................................................................9

参考文献 10

致谢 12