如何建立企业内部控制制度探析——以中国GD集团股份公司为例

摘要

我国自颁布《企业内部控制基本规范》及相关应用指引之后，如何使企业更好的实施内部控制和提升风险管理水平，成为目前急需研究和解决的问题。本文通过案例企业中国GD集团股份公司看中国企业内部控制制度的建立和运行状况，并基于内部控制制度的重要性，提出了一系列如何建立有效的企业内部控制措施。例如加强风险评估机制、加强信息沟通、加强内部控制措施的执行力度、加强对子公司重大事项管理以及企业根据自身行业特点而有重点的实施风险控制等等，这些措施具有实践价值，使企业在经营发展过程中可以少走弯路，并提高企业的经济效益，为企业的持续发展保驾护航。

关键词　内部控制制度 重要性 控制措施 案例研究

目录

摘要 I

目录 I

引言 1

一、 案例企业简介 2

（一）中国GD集团股份公司 2

（二） 中国GD集团股份公司旗下证券公司8.16乌龙指事件 2

1.GD证券股份公司简介 2

2.GD证券乌龙指事件 2

（三） 中国GD集团股份公司旗下资产管理公司风险管理措施 3

1.GD资产管理有限公司简介 3

2. GD资产管理有限公司风险管理措施 3

3. GD资产管理有限公司风险管理措施的“成果” 4

二、从案例企业看中国企业内部控制制度的建立和运行情况 5

（一）内部控制制度的定义 5

（二） 内部控制制度的重要性 6

（三）中国企业内部控制制度存在的问题 6

1.内部控制坏境不完善 6

2.缺乏有效的风险管理机制 7

3.内部控制措施不完善 7

三、从案例企业看如何建立有效的企业内部控制制度 9

（一）加强内部控制的基本措施 9

1.改善内部控制坏境 9

2.加强风险评估机制 10

3.加强内部控制措施 11

4.加强信息沟通 12

5.加强内部监督 12

（二）加强内部控制措施的执行力 14

（三）加强对子公司重大事项管理 14

1.重大交易事项 15

2.关联交易事项 15

3.使公司面临重大风险的情形 15

4.其他事项 15

四、 结论 16

参考文献 17

致谢 18