中小企业的财务内部控制存在问题及对策分析

摘要

近年来，随着我国经济的飞速发展，我国中小企业在国民经济中的地位和作用日益显著。但由于中小企业自身的特点，如所有权与经营权未分离，组织结构简单，业务性质比较单一等，普遍存在着管理基础薄弱，财务内部控制缺失或失效等问题，进而影响中小企业的经济效益，阻碍中小企业的发展壮大，甚至影响其生存。因此研究中小企业财务内部控制问题，使得财务内部控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。首先本文对国外的财务内部控制的研究成果进行介绍的基础下，同时也展现我国在这一领域的研究现状。然后提出当前的情势下中小企业存在的问题及进行分析存在的原因。接着对中小企业的问题提出了解决的策略，并提出相关建议。本人认为中小企业应该根据国内外先进的财务内部控制制度，以及相关的规章制度，结合自身的独特特征来构建与其自身相匹配的财务内部控制。

关键词　财务内部控制；中小企业；问题研究；

目录

摘要 1

一、 国内外财务内部控制研究现状 4

(一) 国外财务内部控制研究现状 4

(二) 国内财务内部控制研究现状 4

二、 我国中小企业财务内部控制的基本理论 6

（一）关于财务内部控制的基本理论 6

1. 财务内部控制概念 6

2. 财务内部控制的方式 6

3. 财务内部控制的目标 6

（二） 关于中小企业的基本理论 7

1. 中小企业的概念 7

2. 中小企业的特点 7

三、 我国中小企业财务内部控制内部分析 8

(一) 中小企业财务内部控制存在的问题 8

1. 中小企业缺乏内部控制制度 8

2. 实施内部控制者素质低 8

3. 组织机构的设立及岗位的设置不健全 9

4. 从财务内部控制的目标来看，在会计信息、资产方面的控制缺乏有效性 9

5. 缺乏有效地监控机制，公司治理结构不规范 10

(二) 中小企业财务内部控制问题的原因分析 10

1 缺乏适合中国国情、适合我国中小企业规模和产权性质的财务内部控制模式 10

2 管理者的风险意识差 10

3 企业会计系统不完善，导致企业的预算和反馈系统不健全 11

4 缺乏对财务内部控制制度实施情况的监督与考核 11

(三) 中小企业财务内部控制原则 11

1 遵循有效性原则。 11

2 遵循政策性原则。 11

3 遵循成本效益原则。 12

4 遵循分权原则。 12

四、 解决中小企业财务内部控制问题的对策 13

(一) 完善控制环境 13

1 增强企业管理者对财务内部控制的认识和重视程度以及提高员工的素质。 13

2 与中小企业相关的管理理念、经营方法、组织结构、公司文化、对外交流等相关要素。 13

3 责任的分配与授权。 14

(二) 细分控制目标 14

(三) 改善控制技术 14

1 控制制度的建立。 15

2 各职能组织的权限要明确。 15

3 对实物资产进行控制。 15

4 建立预算控制。 15

(四) 强化内部监督 16

参考文献 17

致谢 18