基于风险管理角度下探究中小企业内部控制体系构建——以温州D企业为例

摘要

内部控制贯穿于现代企业经营管理活动的始终。是企业进行生产、经营的重要管理手段。理论和实践表明，内部控制在推动企业实现健康可持续发展方面，起着相当重要的作用。当前，内部控制已广泛被运用于大型企业管理过程中。但是中小企业的内部控制发展还处于一个相对于不健全的阶段。与此同时，随着人们对风险管理重要性认知的不断提高，标志进入了将内部控制的实践发展与风险管理相融合的新时代。因此，对我国中小企业内部控制与风险管理进行结合的研究具有极大的现实意义。本文从理论层面上，提出了在基于风险管理下中小企业内部控制体系构建中如何识别风险点，并从实务角度，通过对D企业调研，以案例分析的方式，检验该企业内部控制体系的应用，最终提出对D企业内部控制构建的总结与建议。从而希望能为我国中小企业建立符合自身需求的科学的内部控制体系提供一定的参考。

关键词　内部控制 中小企业 风险管理 体系构建

目录

摘要 I

一、 内部控制及风险管理概念论述 2

（一）内部控制基本理论概述 2

1.内部控制的含义 2

2.内部控制的要素 2

（二） 风险管理基本理论概述 3

1.风险管理的含义 3

2.风险管理的目标 3

（三） 风险管理及内部控制两者的关系 3

1.风险管理与内部控制的联系 3

2.风险管理与内部控制的差异 4

二、D企业内部控制现状、问题及原因 4

（一）D企业简介 4

1.D企业情况概述 5

2.D企业组织结构概况 5

（二）D企业现状、问题及原因 5

1.D企业管理层内控意识不足 6

2.D企业没有建立风险评估体系 6

3.D企业内控活动环节薄弱 6

4.D企业内部阶层间信息沟通不足 6

5.D企业缺少外部监督机制 7

三、D企业风险管理下的内部控制体系的构建 7

（一）D企业内部控制体系构建的过程 7

1.企业特征 7

2.企业战略定位 7

3.企业风险点与控制点分析 8

4.内部控制形成与调整 11

（二）D企业内部控制体系构建的总结与建议 11

参考文献 13

致谢 14