企业员工个人所得税纳税统筹存在的问题及对策

摘要

  

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，它是国家调节社会收入分配、促进社会公平的杠杆。对企业员工而言，应税所得主要是指工资收入，包括每月发放的工资和年终奖等各种工资性收入。纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者是减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。因此，如何对个人所得税进行税收筹划，怎样合理节税就成了不少员工关心的话题之一。

关键词：个人所得税企业员工纳税筹划 合理调节

目录

引言.................... 1

一、税纳税筹划的概念及意义........................................ ....................3

   （一）纳税筹划的概念.......................................................................................3

   （二）纳税筹划的特征................. .............................4

   （三）纳税筹划出现的背景......................... ...............................4

   （四）纳税筹划的意义……............. ..........................4

二、企业员工个人纳税筹划的现状和重要性............................... .............5

（一）企业员工个人纳税筹划的现状................................ ................5

（二）企业员工个人纳税筹划的重要性............................... ...................5

三、激励视角下企业员工个人纳税筹划中存在的问题分析.................................7

（一）与实时税收政策脱轨.................... .................................8

   （二）年终奖存在无效纳税区.................................. .......................8

（三）未充分利用好四金............................................. ..............8

（四）工资收入过多名义化....................... ............................9

（五）薪酬发放不均衡.............................................. ............10

（六）缺少一定抵减避税措施.................................... ................10

四、对企业员工个人纳税筹划存在的问题的建议................................................11

（一）接轨最新税法法规政策..........................................................................11

   （二）巧用税收临界点.......................................... ..................11

   （三）积极利用扣除费用的税收优惠政策......................................................11

   （四）转化员工所得或者所得类型.......................... ..............12

   （五）均衡企业员工各月工资收入水平..........................................................12

  （六）利用捐款抵减避税........................ . .....................13

五、结束语...... ......................................................14

  参考文献.............................. .............................. .........................15