我国企业内部控制问题及对策

摘要

建立完善的企业内部控制，已经成为当前会计理论界和实务界同时关注的话题。随着现代企业制度的建立和经济社会的发展，所有权与经营权相分离的公司制企业已经逐渐成为我国经济运行的主体。内部控制可以保证有关法律法规、政策的贯彻执行，保护企业财产的安全，合理保证单位进行有效的经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，实现企业整体目标。一方面，所有者从自身利益出发，为了保证资产安全完整，确保经营者“尽心经营”，要求建立完善的企业内部控制体系；另一方面，经营者为了履行对股东的承诺，降低自身“被替代”的风险，贯彻公司政策和管理目标，也需要建立完善的内部控制制度并设法保证其有效运行。研究内部控制，对促进我国企业经营管理水平的提高、保证会计信息的质量、完善公司的治理结构和信息披露制度、保护投资者的权益都有着非常重要的意义。

关键词　企业 内部控制 问题 对策

目录

摘要 I

一、绪论 1

（一）背景和意义 1

（二）研究现状 2

（三）内部控制制度的概念及内容 2

二、企业内部控制制度现状及存在的问题 2

（一）企业内部控制制度现状 2

（二）企业内部控制制度存在的问题 2

1. 控制环境方面 2

2. 会计责权控制方面 3

3.  内部审计方面 3

（三）企业内部控制制度现状的原因分析 4

1. 产权关系不明晰，所有者缺位 4

2. 没有形成内部控制制度整体统一框架 5

3. 企业风险意识不强 5

4. 内部控制执行不力 5

5. 内部控制机制不健全，控制乏力 5

6. 缺乏有效监督控权机制和多级控制系统 5

7. 企业缺乏科学的评价和激励机制 6

三、完善企业内部控制制度的途径 7

（一）完善公司治理结构 7

1. 完善董事会设置 7

2. 建立反向制衡机制 7

3. 加强预算控制 7

4. 建立健全激励和约束机制 8

（二）完善控制环境 8

l. 经营者职业化、市场化 8

2. 进行企业道德建设 8

3. 重视企业组织机构建设 9

4. 健全民主监督管理，实行职工参与制 9

5. 加强外部因素对企业内部控制的影响 9

6. 引入独立董事机制 9

（三） 加强会计责权控制及内部分工 10

1. 健全制度建设，明确会计责权 10

2. 区分财务与会计，分设两个基本点部门，明确划分二者的职责 10

3. 采取薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励机制 10

（四） 加强内部审计 11

1. 改革组建方式 11

2. 转变职能认识，提倡服务职能 11

3. 认清、摆正内部审计地位 11

（五） 加强企业内部考核机制 12

1．阶段工作考核。 12

2. 终端达标考核。 12

3. 日常管理考核。 12

4. 销售任务考核。 12

5. 综合能力考核。 13

四、 结论 14

参考文献 15

致谢 16