我国企业增值税纳税筹划问题研究

摘要

增值税在我国税制体系中一直处于重要的地位。增值税涉及到企业生产、经营、投资、销售和管理的各个环节,对企业的管理水平,尤其是财务管理水平的依赖程度很高。近年来，随着我国企业纳税筹划意识的增强，纳税筹划工作在我国越来越受到重视。事实证明，合理合法的纳税筹划可以帮助企业显著减轻税负，减少经营成本，从而更有益于企业的长期发展。在纳税筹划的过程中需要统筹考虑各纳税筹划方案,从整体上考虑其对企业的影响。因此,要真正做好企业增值税的纳税筹划客观上要求企业统筹考虑从生产经营活动的开始阶段到最后的利润分配阶段的所有领域。基于我国增值税纳税筹划的重要性，本文以此为出发点，浅析了增值税纳税筹划定义、特征和基本原则，并且基于多角度思维阐述了进行增值税纳税筹划的现实意义。

关键词  增值税；纳税筹划；筹划方法；税收；

目录

摘要 I

第1章 增值税纳税筹划概论 2

1.1增值税纳税筹划的特点 2

1.1.1条件客观性 2

1.1.2行为合法性 2

1.1.3对象统筹性 2

1.1.4收益最大性 2

1.1.5条件客观性 3

1.2增值税纳税筹划的基本原则 3

1.2.1外在税负与内在税负兼顾原则 3

1.2.2成本——效益原则 3

1.2.3筹划方案合法性 3

1.2.4全面筹划原则 4

1.2.5适时调整的原则 4

第2章 增值税纳税筹划的现实意义 5

2.1 对增值税进行有效的纳税筹划可以增加企业的价值 5

2.2可以促进企业经营管理水平的提高 5

第3章 增值税纳税筹划的基本方法 6

3.1企业购货环节的增值税纳税筹划 6

3.1.1根据供应商的身份进行筹划 6

3.1.2根据购进货物的种类进行筹划 7

3.2企业销售环节的增值税纳税筹划 8

3.2.1根据销售方式进行纳税筹划 8

3.2.2根据销售结算方式进行纳税筹划 8

3.2.3利用不同的退税方式进行纳税筹划 9

第4章 增值税转型后的纳税筹划方法 11

4.1 纳税人身份的筹划 12

4.2 纳税义务发生事件的筹划 13

4.2.1 小规模纳税人纳税义务实现时间的筹划 13

4.2.2 机器设备购进时间的筹划 13

4.2.3 固定资产销售时间的筹划 13

4.3 兼营行为是否分开核算的筹划 14

第5章 案例分析 15

5.1 案例一 15

5.2 案例二 16

参考文献 18

致谢 20