外贸公司销售与收款循环内部控制设计

摘   要

在企业经营活动中，销售环节是企业生存的命脉、利润的源泉。然而和大多数成长中的企业一样，企业在重视销售业绩的同时却忽略了对销售与收款环节的整体内部控制，以至于营销人员舞弊、货款流失等现象时有发生；同时由于该环节内部控制制度的不健全，使企业销售业务漏洞增多、赊账风险凸现。

销售与收款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务领域，它直接决定或影响企业的资金效率和利润水平。中小民营企业发展的过程中往往更重视销售业绩，而忽略了销售与收款环节的整体内部控制，尤其是最近几年信用方式的普遍应用，导致企业的经营性风险日益增大，中小民营企业在经营管理中面临的最大问题就是净利润大幅下降及资金供应不足，在这种新的市场环境下，企业只有建立安全、有效的销售与收款系统，才能顺利完成价值实现过程，实现价值增值。

本文运用内部控制理论对企业进行分析，以关键控制点为核心，提出销售与收款环节的内部控制设计和实施方案。本文的研究对企业杜绝销售环节的内部隐患、防范风险具有现实意义，同时对于上市公司内部控制的完善也有一定的借鉴意义。

关键词：内部控制；销售与收款；经营绩效

目  录

摘要......................................................I

引言......................................................1

一、内部控制理论及销售与收款循环内部控制相关理论概述......2

（一）内部控制的概念......................................2

（二）内部控制的发展......................................2

（三）销售与收款循环内部控制的研究与现状..................4

   1 销售与收款循环内部控制的理论.........................4

   2 销售与收款循环内部控制的要素.........................4

   3 销售与收款循环内部控制的措施.........................5

二、茂兴企业销售与收款循环内部控制的现状及存在的问题......8

（一）茂兴企业概述........................................8

（二）茂兴企业销售与收款循环内部控制的现状................9

（三）茂兴企业销售与收款环节业务内部控制现阶段存在的问题..11

三、茂兴企业销售与收款环节内部控制设计...................15

（一）销售与收款循环内部控制的设计原则及其目标...........15

   1 销售与收款循环内部控制的设计原则....................15

   2销售与收款循环内部控制的设计目标. ...................15

（二）茂兴企业销售与收款循环内部控制的设计方案...........16

结  论...................................................19

参考文献.................................................20

致谢.....................................................21