A房地产开发公司所得税税收筹划问题研究

摘要

房地产企业良好的税收筹划是在积极响应国家政策、自觉遵守相关法律法规的基础上做出的合理规划，体现了国家对房地产行业产业结构的调整以及投资方向的引导。本文以企业税收筹划的内涵、税收筹划等理论为基础；分析了房地产企业的经营特点和税负特征，从房地产企业的税收负担较重，国家各项宏观经济政策存在筹划空间等方面得出了房地产企业税收筹划的必要性和可行性；最后以案例分析的形式展示了税收筹划的理论与方法在房地产企业当中的具体应用，通过不同税收筹划方案的比较得出税收筹划在节约企业税收成本方面的作用，并对西港房地产开发公司做好税收筹划提出了具体的建议措施。

关键词　税收筹划；房地产企业；筹划分析

目录

摘要 I

引言 1

一、房地产企业所得税税收筹划现状 2

（一）房地产企业的税负分析 2

1.房地产企业经营过程中所涉及的主要税种 2

2.房地产企业的税负统计分析 3

（二）房地产企业所得税税收筹划的必要性 4

二、房地产企业所得税税收筹划的理论与方法 5

（一）税收筹划的概念 5

（二）房地产企业所得税税收筹划的原则 5

1.事前筹划原则 5

2.合法筹划原则 5

3.成本效益原则 6

4.服从企业目标原则 6

（三）房地产企业所得税税收筹划方法 6

1.合理确定资本结构 6

2.调整企业规模 7

三、A房地产开发公司所得税税收筹划案例分析 8

（一）A房地产开发公司概况 8

（二）A房地产开发公司的财务状况与涉税分析 8

1.企业的财务状况分析 8

2.企业的税负分析 9

（三）A房地产开发公司的所得税税收筹划分析 10

1.正益房地产开发房地产企业的税收筹划目标 10

2.筹资方式选择的税收筹划 10

3.建设过程中合同的签订 11

4.销售价格的确定 11

5.利息费用的筹划 12

四、A房地产开发公司所得税税收筹划工作的建议 13

（一）增强企业的纳税意识 13

（二）增强企业的管理人员和财务人员的学习意识 13

（三）树立全局观念 13

（四）重视所得税税收筹划风险 13

五、结论 14

参考文献 15

致谢 16