基于“四道防线”的供电企业项目资产全过程管理内控建设与应用

摘要

为了提高供电企业项目资产的管理水平，本文将内部控制理论应用到供电企业项目资产全过程管理中，按照供电企业项目建设的具体流程设计风险控制关键点，通过识别现实项目资产管理中存在的问题与根源，找到应对措施，优化控制点，优化制度标准、岗位授权等管理要素，提升供电企业项目资产全过程管理第一道内控防线；在工作流程监督保障上，充分考虑提升包括运营监控中心、审计部以及安监部的过程性监督和结果性评价能力，夯实第二道和第三道内控防线；在优化提升措施的分步推进计划中，充分发挥省经研院第四道防线的作用，实时跟进和评价各个部门改进的效率和效果，最终实现项目管理、资产全寿命周期管理以及内部控制理念的无缝衔接，以及项目开展与资产形成、存续和退役报废的闭环管理。

本文具体以某供电企业配网项目资产一体化管理实践为例。以现有 ERP 系统为基础平台，应用SAP工作流，结合自动竣工决算程序，将配网项目从项目完工、验收投产、资产暂估、施工结算、决算报表、正式转资整个过程进行梳理串联，实现信息的传递、共享，降低工作人员线外的沟通成本，提升数据质量，提高配网设备资产对应率。通过ERP系统报表程序的开发，对配网项目管理的全过程与资产管理的问题点进行在线监控，实现功能拓展，制定配网项目资产在线管控规则，实现配网项目自动竣工决算，最终实现配网项目资产全过程管控。

关键词：项目资产全过程管理；内部控制；自动竣工决算；四道防线

目录

摘要 I

目录 I

一、 我国内部控制理论的发展及现状 2

（一）我国内部控制理论的发展 2

（二）我国内部控制建设的现状 3

二、 内部控制基础理论 4

（一）我国内部控制主要的政策法规 4

（二）内部控制的目标 4

（三）内部控制的要素 5

（四）内部控制的措施 6

三、 三道防线理论 8

四、 供电企业项目资产全过程管理内控建设实施 11

（一）供电企业内部控制建设背景 11

（二）供电企业内部控制建设思路 12

（三）供电企业内部控制建设目标 13

（四）内部控制建设应用实践 16

五、 内部控制建设特色亮点与实施成效 25

（一）内部控制建设特色亮点 25

（二）内部控制建设实施成效 26

参考文献 28

致谢 29