海尔内部控制问题研究

摘要

在现代企业管理中，内部控制具有非常重要的地位，怎样探究、完善企业内部控制，已经变成社会各界日益关注的话题之一，内部控制的好坏不只是对于企业的发展历程具有非常重要的作用，更与其未来的发展进程和运营业绩息息相关。然而因为我们国家许多企业的决策者并不具有先进的内控理念，内部会计制度建设方面还存在一定的缺陷，不具有一个良好的环境，风险评估体系不健全，造成其在运营过程中产生一系列问题。

本文对于以上问题，基于当前海尔集团内部控制情况与出现的问题着手，对于企业当下出现的问题展开全面剖析，提出完善和其发展内部控制的优化途径，明确其控制目标，优化控制技术，且持续健全内控体系，加强内控能力。让其能够将其作用最大程度发挥出来。

关键词　内部控制；现状；分析；优化途径

目录

摘要 I

一、 绪论 2

（一）研究的背景 2

1. 国外内部控制的发展 2

2. 国内内部控制的发展 2

（二） 内部控制的特征 3

1. 内部控制的基本方式 3

2.内部控制的作用 4

二、内部控制的概述及相关理论 6

（一）企业内部控制内容 6

（二） 企业内部控制结构 6

（三）企业内部控制规范 7

三、海尔公司的内部控制 8

（一）公司概况 8

1公司简介 8

2公司发展战略 9

（二）公司内部控制现状 10

1组织架构的设立 10

2预算管理 12

四、 公司内部控制存在的问题及原因 13

（一）内部控制存在的问题 13

1人力资源资源政策还不够完善 13

2. 信息沟通机制不健全 14

（二）内部控制的成因 14

1. 双元控制主体矛盾导致内部控制不力 14

2. 各种监督机制弱化 14

3.企业文化落后、内部控制执行者素质不高 15

五、 公司内部控制优化路径 16

（一）实施系统化的人力资源 16

1全方位强化培训体系 16

2建立高效健全的激励机制 17

（二）加强企业内部控制体系 17

1建立健全内部控制体系 17

2提升内部控制信息与沟通 18

（三）建立良好的控制活动 19

1建立积极向上的企业文化 19

2供应商管理 19

六、 研究结论 21

（一）研究的主要结论 21

1建立健全内部控制制度要与实践相结合 21

2 加强风险的管理与内部控制有效的结合 22

（二）研究的意义 22

1内部控制制度的重要性 22

2 对我国内部控制体系建设的启示 23

参考文献 24

致谢 25