现金流量表与企业财务状况分析——以万达信息有限公司为例

摘要

随着经济发展，企业间经济业务日益繁杂，不确定因素明显增多。因此无论是企业所有者还是债权人，或其他利害关系人，不只要看资产负债表、利润表、还要看现金流量表。

会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能使现金流量表上的数据转换成有用的信息。因此，为了更加清晰准确地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了他的重要性。本文选取了万达信息有限公司为对象，分析了该公司2009年至2013年的现金流量表及其相关的财务状况，并提出了关于改善万达信息有限公司财务状况的相关建议。通过对公司的现金流量表的分析从而优化万达信息有限公司的产业结构，实现企业的利润最大化。

关键词　现金流量表；财务分析；经营活动；筹资活动；投资活动

目录

摘要 I

引言 1

第1章 现金流量表的相关理论概述 2

1.1现金流量表的概念 2

1.2现金流量表的作用 2

1.2.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 2

1.2.2现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力 2

1.2.3现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力 2

1.2.4现金流量表可以用来分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响 3

1.3现金流量表的优势 3

1.3.1弥补了资产负债信息量的不足 3

1.3.2便于从现金流量的角度对企业进行考核 3

1.3.3了解企业筹措现金、生成现金的能力 3

第2章 万达信息公司的现金流量表分析 5

2.1 万达信息公司概况 5

2.2 万达信息公司现金流量表的总量分析 5

2.3 万达信息公司现金流量表的结构分析 15

2.3.1现金流入结构分析 17

2.3.2现金流出结构分析 18

2.3.3流入流出比例分析 20

第3章 万达信息公司基于现金流量表的财务状况分析 22

3.1 偿债能力分析 22

3.1.1现金流量比率分析 23

3.1.2现金债务总额比分析 23

3.1.3利息倍数分析 23

3.2 盈利能力分析 23

3.2.1盈利现金比率分析 24

3.2.2现金再投资比率分析 25

3.2.3每股经营现金净流量 25

3.3 营运能力分析 25

3.3.1总资产现金回收率分析 26

3.3.2销售现金比率分析 26

3.3.3购货付现比率分析 26

第4章 基于现金流量表提出改善财务状况的建议 28

4.1 控制营业成本，合理投资 28

4.2 加强资金管理力度 28

4.3 提高应收账款的收现能力 28

4.4 重视经营活动的发展 28

参考文献 30

致谢 31