公司治理对上市公司财务风险的防范

摘要

公司治理是一种对公司进行管理和控制的制度安排，其健全与否直接影响着

公司的内部治理状况。内部控制是现代企业管理的基石，它有利于规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的切实有效贯彻执行，从而提高经营效率，实现经营目标。

近几年来，由于内部控制无力导致公司倒闭的数量不少，内部控制成为人们

关注的焦点，并且日益受到人们的重视。我国的内部控制问题，突出表现在公司治理不健全的情况下，内部控制弱化，关键人凌驾于内部控制之上，管理层串通舞弊防不胜防，有关案例频繁不断。无不显示出那些内部控制存在缺陷的企业一般都存在企业管理上比较薄弱，缺乏有效的公司治理结构，进而可以判断出我国企业内部控制失效的深层次原因在于企业缺乏完善、健全的公司治理结构，因此，内部控制的执行和作用的发挥离不开公司治理。

良好的内部控制是完善公司治理的重要保证，健全的公司治理又是内部控制有

效运行的基础。实际上，没有完善的公司治理结构及其与内部控制的有效衔接，

即使是严密、健全的内部控制制度也很难取得预期的控制成效。因此为了从根源

上实施有效的内部控制，必须将内部控制与公司治理结合起来进行研究。

关键词　：公司治理 内部控制 股权结构 董事会 

目录

摘要 I

引言 1

一、公司治理与内部控制的相关理论的阐述及其关系分析 2

（一）公司治理的相关概念及其理论发展 2

1.公司治理的概念 2

2.公司治理的理论发展 2

（二）内部控制的概念及理论基础 2

1内部控制的概念 2

2内部控制的理论基础 2

二、公司治理与内部控制的现状及成因分析 3

（一）企业内部控制的现状 3

1. 形成内部控制现状的原因分析 3

三、公司治理与内部控制之间的联系和区别及影响 4

（一）内部控制与公司治理的联系 4

1内部控制与公司治理的区别 4

（二）内部控制对公司治理的影响 4

1内部控制如何影响公司治理 4

四、上市公司治理结构对内部控制的影响机制 5

（一）股权结构对内部控制的影响 5

1持股比例对公司控制权的影响 5

2内部控制作用的发挥与公司控制权的配置紧密相联 5

（二）董事会对内部控制的影响 5

1董事会规模与内部控制 5

2董事长、总经理两职合一状况与内部控制 5

五、公司治理结构对内部控制影响的实证研究 6

（一）1股权结构与内部控制效果关系研究 6

11研究假设 6

（二）样本选择与变量定义 6

1样本选择 6

2变量定义 6

六、结束语 7

（一）创新之处 7

（二）局限性 7

参考文献 8

致谢 9