浅析电子商务税收流失问题及应对

摘要

税收是国家财政收入的主要来源，对经济的发展具有举足轻重的作用。但由于近年来互联网技术的发展，致使电子商务蓬勃发展，改变了人类社会以往的经济结构和生活方式，也给传统的税收带来了极大的挑战。

在此背景下，本文通过对电子商务税收领域中几个比较重要且具有代表性的难题进行研究，探讨了我国电子商务征税的必要性和可行性，得出了电子商务税收征收应以代扣代缴方式为主、常设机构判定标准应进行修正、数字化商品和在线劳务应当区别对待，分别征税等观点。并且针对我国电子商务税收存在的问题提出了可行性对策及建议，希望能在不阻碍电子商务发展的前提下为电子商务税收中存在的问题提供有效的解决思路和方法。

关键词　政府；电子商务；税收

目录

摘要 I

一、 绪论 3

（一）研究背景 3

1.我国电子商务的快速发展 3

2.电子商务税收的行政管理功能 3

3.我国政府在电子商务税收征收方面的应对意义 3

（二）国内外研究综述 4

1.关于电子商务是否征税的理论争论 4

2.关于电子商务如何征税的理论争论 4

3.总结与评述 5

（三）研究的意义 5

（四）研究内容与方法 6

1.研究的内容 6

2.研究的方法 6

二、国内外电子商务税收的发展现状及趋势 7

（一）国外电子商务税收的发展现状及趋势 7

（二）我国电子商务税收的发展现状及趋势 7

三、我国电子商务税收现状及问题分析 9

（一）我国电子商务税收现状 9

（二）我国电子商务面临的问题分析 9

1.征管失控稽查难度大 9

2.常设机构受到电子商务的冲击 9

3.现行的税务登记方法不适应电子商务环境 10

4.现行的纳税申报方式不符合电子商务的要求 10

5.现行的税款征收方式不利于对电子商务征税 10

6.电子商务动摇了税源监控管理的基础 10

四、完善我国电子商务税收的对策建议 12

(一)加强税务部门对网络交易主体的信息拥有 12

(二)强化电子商务税收征管中的信息交流 12

(三)加强机构建设与信息化基础设施建设 12

(四)利用信息化降低征管成本、提高税收遵从度 13

(五)建立个体电子申报与交易平台的代扣代缴制度 13

(六)通过国际税收信息交流进行国际“反避税” 13

五、结论 15

参考文献 16

致谢 17