企业销售与收款内部控制研究——以XX新能源股份有限公司为例

摘要

内部控制得到有效实施是现代企业管理的重要内容，而销售与收款是企业经营活动中的重要环节，其管理质量直接影响企业的资金效率和利润水平。因此，完善公司销售收款内部控制制度是保障商品和货款安全和完整，防范差错舞弊，提高企业生产经营价值的重要手段。本文将销售与收款环节中运用的内部控制理论与实证案例相结合，从而对制造型企业所产生的具体销售收款内部控制进行研究，分析现状并发现问题，最后根据分析的实际情况提出相关改进建议，从而能够对该行业在经营效率提高、信用调查、信用评估以及建立风险控制制度等方面起到实际与借鉴作用。

关键词： 上市公司；制造业；内部控制；销售与收款；探讨

目    录

摘要 I

一、 销售与收款内部控制相关理论 3

（一）内部控制概述 3

1.内部控制的概念 3

2.内部控制的要素 3

（二）销售与收款内部控制概述 4

1． 销售与收款内部控制定义 4

2.销售与收款内部控制的目标 4

二、 公司销售与收款循环内部控制现状 5

（一）公司概况及内部控制现状 5

1． 公司概况 5

2． 内部控制现状 6

（二）销售与收款内部控制现状 7

1.销售与收款现状 7

2.销售与收款的内部控制制度及执行 9

三、公司销售与收款内部控制存在的问题 10

（一）客户信用等级管理不完善 10

（二）销售合同管理制度不完善 11

（三）对应收账款的日常管理不完善 12

四、完善公司销售与收款内部控制的建议 15

（一）完善客户信用等级管理 15

（二）完善合同管理制度 16

（三）强化应收账款的日常管理 17

五、结论 19

参考文献 20

致谢 22