企业所得税的税收筹划

企业所得税的税收筹划

摘要：企业所得税是企业最主要的税负之一，是针对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，具有非常大的筹划空间。随着我国社会经济不断地发展，市场竞争日趋激烈化，税收筹划也越来越重要。合理的税收筹划不仅可以减轻部分税负，而且还可以增强企业成本的控制意识，增强企业的实力，提高企业的竞争力。因此，通过对企业所得税进行税收筹划，降低纳税成本，这已成为纳税人必然的选择之一。本文在对税收筹划进行概述的基础上，深入探讨了税收筹划的方法、现状、存在的误区等等，由此引出税收的几个筹划角度，结合案例对税率的筹划、税基的筹划、税收优惠的筹划等方面进行了较全面、深入的分析，并就目前企业对企业所得税税收筹划方面存在的问题提出了自己的建议。

关键词：企业所得税；税收筹划；税率；税基；税收优惠

目录

引言 2

一、企业所得税税收筹划的概述 1

（一） 企业所得税和税收筹划的相关概述 1

1.企业所得税的概念及特点 1

2.税收筹划的概念 1

3.税收筹划常用的方法 1

（二） 企业所得税税收筹划的现状及存在的误区分析 2

1.税收筹划只重视税负，不考虑筹划的风险 3

2.税收筹划同避税甚至偷税混为一谈 3

3.税收筹划的目的仅为减少税款支出 3

（三） 企业所得税税收筹划的必要性 3

（一） 对税率的筹划——以小型微利宁海县圣亚服饰有限公司为例 4

1. 企业所得税税率、小型微利企业相关规定概述 4

2. 对小型微利企业的筹划思路 4

（二） 对税基的筹划——以宁波永信钢管有限公司为例 5

1. 对企业所得税税基相关规定的概述及筹划思路 5

2. 基于固定资产折旧方法选择的筹划 5

3. 基于存货计量方法选择的筹划 8

（三） 对税收优惠的筹划——以宁波永信钢管有限公司为例 14

1. 税收优惠的概念、意义 14

2. 税收优惠的内容 14

3. 税收优惠筹划前后的比较分析 15

三、对企业所得税税收筹划的认识及建议 16

四、结束语 17

参考文献 18

致  谢 19