企业内部控制及其审计研究

XCLW7899  企业内部控制及其审计研究  (字数：20140)

摘要

随着我国社会发展市场经济体制的建立和完善，企业内部控制审计对内部控制建设的促进作用慢慢显现出来。本文就“企业内部控制审计的分析与研究”为课题，从历史、政治、经济的角度，参考国外先进的研究发现，借鉴国外的内部控制审计的成功做法，吸取各地内部控制审计失败的经验教训，查阅大量关于企业内部控制审计的文字资料和视频介绍，从内部控制审计背景开始，追溯企业内部控制审计理论的历史，介绍我国目前企业内部控制审计研究的相关理论，在澄清相关的概念、理论发展、研究的必要性和重要性后，通过介绍内部控制、内部控制审计的概念，分析两者间关系，并在其中加入大量的相关信息介绍，特别是我国目前内部控制审计的现状、存在的问题，针对现有问题提出一些相应的对策，并详细介绍内部控制审计实施，包括其标准，途径、程序等一系列相关问题，并举出运通集团的内部控制审计工作的探索创新的代表性案例，来说明和探寻内部控制在现代企业健康发展中的重大意义和内部控制审计在完善企业内部控制中的作用，突出内部控制审计在企业内部控制建设中扮演重要角色，并针对内部控制审计的实施和程序作了说明。

关键词　企业；内部控制；内部审计；对策

目录

摘要 1

一、内部控制概述 4

    （一）内部控制 4

        1、理论发展过程 4

        2、内部控制的含义 4

        3、内部控制在现代企业发展中的重大意义 5

    （二）内部控制审计在企业内部控制建设中扮演重要角色 5

        1、内部控制审计的几个基本问题 5

        2、内部审计在企业内部控制中扮演重要角色的必然性 9

二、我国企业内部控制存在的问题及其主要原因 12

    （一）我国企业内部控制审计的问题 12

        1、内部审计缺乏可行性强的模式 12

        2、内部审计缺乏权威性 12

        3、审计工作缺乏方向 12

    （二）我国企业内部控制审计问题产生的主要原因 12

        1、不合理的企业内部控制审计机构模式 12

        2、内部控制审计法律法规、行为准则体系不健全，管理制度不合理 13

        3、内部控制审计对象复杂化，审计内容不断拓展而引起审计风险 13

        4、对审计工作性质的认识不足 13

三、我国企业内部控制审计的改善策略 14

    （一）职能分开 14

    （二）加强内部控制审计人员的执业素质 14

（三）进一步改进审计方法，提高审计水平 14

    （四）合理设置内审结构，建立健全企业财务内部审计制度 14

四、内部控制审计的具体实施 18

（一）内部控制审计的标准 18

（二）内部控制审计的内容 18

1、审查与评价控制环境 18

2、审查与评价风险管理 18

3、审查与评价控制活动 18

4、审查与评价信息与沟通 18

（三）开展内部控制审计的要求 18

1、内部控制评价的范围不该仅限于内部会计控制 18

2、运用风险导向内部控制评价模式 19

（四）开展内部控制审计的途径 19

1、内部审计师应该参与到企业内部控制制度的制定中去 19

2、内部审计师应该全面的掌握和分析内部控制体系的各个方面 19

3、内部控制审计应该对企业内部控制进行单独的立项和专门的评价 19

4、组织管理部门展开内部控制自评 19

（五）内部控制审计程序 20

1、了解基本情况 20

2、了解内部控制 20

3、符合性测试 21

4、内部控制审计报告 22

五、内部控制审计具体案例分析 23

    （一）内部控制审计案例 23

        1、运通集团领导层对内部控制审计工作的认识较为全面 23

        2、运通集团内部控制审计工作的程序相对规范 23

        3、运通集团对于内部控制审计的重点做法和创新之处 24

        4、案例启示 24

参考文献 26