浅议建立内控制度对行政事业单位管理的重要性

摘要

内部控制系统是管理现代化的必然产物，可谓是近年来研究的热点，是在内部牵制的基础上, 由企业管理人员在经营管理实践中创造, 并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系过程。加强和完善企业内部控制，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。

内部控制作为有效的现代化管理技术不仅在企业得到迅速发展和广泛应用，在国内已延伸到行政、事业单位的管理中。政府各级行政单位多次下文要求建立、建设内部控制制度，旨在加强行政事业单位的内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防范机制建设，以更好的适应新形势下社会主义市场经济体制建设。就目前来看行政事业单位的内控制度在执行中仍存在很多问题，许多相关的制度只是流于形式，更有很多单位的内控制度根本不健全，工作的时候只是用经验来代替相关制度。没有健全的内控制度，就没有严谨的监督体制，对单位的内部工作也就没有约束，面对一些重大的决定或者执行还没有完善健全的流程与规范，大大的降低了单位的工作效率与质量。所以在新形势下，加强行政事业单位的内控制度建设并完善内部控制评价体系是促进我国行政事业单位进步与发展的必要内容。

关键词　内部控制行政事业完善制度评价监督。

目录

摘要 1

引言 1

一、内部控制的理念要素 2

（一）内部控制的目标和要素 2

1.内部控制的目标 2

2.内控制度的要素 2

（二）内部控制系统的种类 2

1．内部控制系统按要素分类 2

2．内部控制系统按工作范围分类 2

3．内部控制系统按建立的目的分类 3

4．内部控制系统按照控制方式分类 3

（三）内部控制的内容 3

（四）内部控制制度的评价和审计 3

1．内部控制评价的原则 3

2．内部控制评价的内容 3

3．内部控制评价的程序 4

4. 内部控制的审计 4

5. 内部控制审计程序 4

6. 内部控制审计报告 4

二、行政企事业建立内控制度的重要性 4

（一）有利于推进财税改革和内部管理水平 4

（二）有利于提高公共服务质量、有利于建立服务型政府 5

（三）有利于规范内部控制，加强廉政风险防范机制建设 6

1．内部控制与廉政风险防控机制的关系 6

2.内部控制与廉洁防控风险的目标具有一致性 6

3.内部控制风险与廉洁风险具有相关性 6

三、行政事业单位内控管理中存在的问题 6

（一）行政事业单位内控管理意识淡薄 6

1．内控意识是内控环境中的一项重要内容 7

2．内部控制制度不健全 7

（二）财务管理部门不完善 7

1．缺乏预算和预算机制、财务支出没有计划性 7

2．资产管理不当 8

3．内部控制制度不能落实 8

四、推进内部控制制度建设的建议和对策 9

（一）建立健全内部控制体系 9

1．强化内部控制意识 9

2．建立有效的资产管理体系，减少资产浪费 9

（二）提高思想意识，营造内控制度建设良好氛围 9

1．内控人员的综合素质的培养 9

2．持续优化更新，构建内部控制高效体系　 10

（三）强化内部控制评价 10

1．主动评价，完善内部控制评价体系建设 10

2．加强监督，保障内控制度顺利执行 10

（四）尝试网络化管理的建议 11

1、设立构建网络平台 11

2、编制智能化管理软件 11

3、智能化网络内控系统运行流程 11

4、智能化网络内控系统运行流程说明 12

五、结束语 12

参考文献 14

致谢 15