浅析企业内部会计控制存在的问题与对策-以浙江水利水电工程审价中心为例

摘要

随着国内水利基础设施加大投资力度，水利水电工程审价和招标代理面临着市场竞争的巨大挑战与机遇，但从近几年的情况看，企业内存在的会计管理制度还存在着种种不足之处，伴随着业务的高速发展必然会带来更多管理方面的矛盾。企业管理者需要关注的重点方向是资产和资金的安全，防范由会计信息存在的偏差而带来的财务风险，防范因相关预警机制的不完善而引起的运营风险。企业如果想要对风险具有着一定抵抗力，企业管理产生一定的规范性，就需要建立起内部会计控制管理；企业如果想要抓住机会不断的扩大市场份额，就更需要不断的加强内部控制管理；企业如果想要保证其内部控制管理能够有条不紊的运行下去，那么便更离不开一个比较完善的内部控制体系。 

本文所采取的研究方式为理论与实例相结合的模式，将浙江水利水电工程审价中心作为例子，从关于内部控制的相关概念出发，阐述审价中心的内部会计控制的定义、构成要素和目的，再对审价中心及分中心的基本情况进行介绍，结合C0S0报告和企业内部控制规范相关理念，以企业所构成的结构以及业务程序为基础，通过对审价中心内部控制存在的不足进行判断以及评价，对问题的成因进行切实分析，并结合本人对审价中心内部会计控制的实际工作的思考，参考相关内控理论和审价中心的实际情况，最后提出相应的改进措施。

关键词　风险；管理；浙江水利水电工程审价中心；企业内部会计控制

目录

摘要 I

一、内部会计控制基本概述 1

（一）内部会计控制定义与构成要素 1

1．内部会计控制的定义 1

 2．内部会计控制的构成要素 1

（二）内部会计控制的目的与作用 2

1．内部会计控制的目的 2

2．内部会计控制的作用 2

二、 浙江水利水电工程审价中心内部会计控制现状 3

（一）浙江水利水电工程审价中心及分中心企业简介 3

（二）浙江水利水电工程审价中心内部会计控制现状 3

1．企业内部会计管理体系介绍 3

2．浙江水利水电工程审价中心内部会计控制措施现状 3

三、浙江水利水电工程审价中心内部会计控制问题及成因分析 5

（一）浙江水利水电工程审价中心内部会计控制存在的问题 5

1．组织结构分析 5

2．风险评估分析 6

3．内部会计控制活动分析 6

4．信息沟通分析 8

5．监督机制分析 8

（二）浙江水利水电工程审价中心内部会计控制问题成因分析 9

1．缺乏可借鉴学习的案例 9

2．缺乏良好的企业文化氛围 9

3．风险意识差 9

4．缺乏针对内部会计控制实施效果的监督与考核 9

5．外部监管机制乏力 10

四、完善浙江水利水电工程审价中心内部会计控制的对策研究 11

（一）完善组织机构人员设置 11

（二）加强企业文化建设 11

（三）加强企业员工素质培训，健全专业人才队伍 11

（四）完善企业内部审计控制和监督管理 12

（五）加强企业风险控制 12

（六）实施科学预算管理制度 12

（七）强化企业内部会计控制意识，完善企业会计活动 13

（八）完善应收账款管理 13

（九）完善信息沟通机制 13

（十）建立科学合理的考核和激励制度 14

参考文献 15

致谢 16