浅谈新形势下行政事业单位的内部控制

摘要

行政事业单位是国家行政管理和执行机构，提高其行政管理水平和公共服务效率，增强内部控制能力，有效防范舞弊和预防腐败，是顺应社会发展的迫切需要 且意义重大。当前我国正处于全面深化政治、经济体制改革的历史转型期，社会与经济快速发展，反腐败和党风廉政建设呈现出新常态。中央先后出台了《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》、“八项规定”及《预算法》、《行政事业单位内部控制规范》等一系列法律规章及制度，目的是促进行政事业单位抓好内部控制管理，更好的服务社会。行政事业单位的内部控制发展起步较晚，在制度建设、执行及适应新形势等方面还存在许多问题，亟待进一步完善。本文就新形势下行政事业单位的内部控制进行浅析，探讨解决问题的一些思路。

关键词　行政事业单位；内部控制；思路

目录

摘要 I

一、 新形势下行政事业单位内部控制呈现的主要变化趋势 3

（一）由单一控制转向全面控制 3

（二）由内部控制转向内外结合 3

（三）由静态控制转向动静结合 3

（四）由职能监督转向流程控制 4

二、新形势下行政事业单位内部控制存在的主要问题 5

（一）内部控制体系建设滞后，不适应社会经济发展需要 5

1. 内部控制目标实现不均衡，地区发展水平不平衡 5

2. 内部控制建设权责分工不清晰，存在推拖现象 5

3. 对内部控制建设不够重视，体系建设相对滞后 6

4. 内部控制建设不全面，体系建设缺乏系统性 6

（二）内部授权审批制度不健全，风险控制存在漏洞 6

1. 授权主体与客体权责不明确 6

2. 人权、事权高度统一，易引发职权滥用 7

3. 授权监督考核不严格，制度缺乏约束力 7

（三）预算控制弱化，财务管理和监管不到位 7

1. 预算随意性较大，预算控制和约束力弱化 7

2. 预算不精准，超预算、无预算支出问题突出 8

3. 财务收支管理不严，资金监管不到位 8

（四）资产控制不严，国有资产贬值及资产流失问题严重 9

1. 固定资产管理不到位，重采购轻管理问题普遍 9

2. 政府采购缺乏独立性，存在质次价高、暗箱操作问题 9

3. 建设项目监管与控制不到位，国有资产流失问题严重 10

三、行政事业单位内部控制的问题剖析 11

（一）对内部控制认识不足，意识淡薄，动力不足 11

（二）政出多门，协调机制不健全 11

（三）法治执行有待提高，问责制度缺失，处罚制度不严厉 12

（四）重业绩，轻管理，绩效评价设计不合理 12

四、 完善行政事业单位内部控制的几点思考 13

（一）开展宣传教育及理论研究，完善制度体系建设 13

（二）大力推进信息化建设，实现授权审批程序化管理 13

1. 以信息化建设推动资源整合，明确权责分工 14

2. 以信息化建设提高内控效率，制约权力运行 14

3. 以信息化建设强化监督考核，增强制度约束力 14

（三）完善信息公开制度，强化预算管理和财务监管 14

（四）加强资产管理，建立和完善产权制度 15

参考文献 16

致谢 17