现金流量表与企业财务状况分析—以温州正泰电器股份有限公司为例

XCLW7992  现金流量表与企业财务状况分析—以温州正泰电器股份有限公司为例  (字数：8693)

摘要

现阶段，社会经济发展愈发迅速，企业所面临的挑战也越来越大，激烈的市场竞争使得企业的发展面临多重困难。流动资金对于企业而言有着十分重要的作用。相较而言，现金流量表是最能直观表明企业现金运动方向与形式的报表。它比传统的财务报表更能直观、生动、具体、准确地反映现金流的增减变化以及其变化所带来的影响。对于报表的使用者来说也更能从中获取有利信息，制定或调整决策方案。本文将立足于现金流量表，以温州正泰电器股份有限公司为例进行具体分析，通过该公司的财务报表对现金流量的结构、偿债能力、盈利能力进行分析，找出该公司在财务方面存在的问题，并试着提出相应的解决方法和建议。

关键词　现金流量表；财务分析；指标分析；对策

目录

摘要 Ⅰ 

一、现金流量表的概述 2

（一）现金流量表的优势及作用 2

（二）现金流量表格式 2

（三）现金流量表的编制原则 3

1、分类反映原则 3

2、总额反映与净额反映灵活运用原则 3

3、合理划分活动类别原则 3

4、重要性原则 3

5、外币现金流量应当折算为人民币反映原则 3

二、通过现金流量表对企业财务状况分析 4

（一）现金流量的结构分析 4

（二）现金流量的趋势分析 4

（三）盈利能力分析 4

（四）偿债能力分析 4

（五）支付能力分析 5

（六）现金流量表分析应注意的几个问题 5

三、利用现金流量表分析正泰电器股份有限公司财务状况的案例研究 6

（一）正泰电器股份有限公司简介 6

（二）现金流量的结构分析 6

1、流入结构分析 6

2、流出结构分析 7

3、流入流出比例分析 7

（三）偿债能力分析 7

1、经营现金比率 8

2、每股营业现金流量 8

3、现金偿债比率 8

（四）盈利能力分析 8

1、销售净现率 8

2、净利润现金比率 9

3、资产现金回收率 9

（五）公司财务状况中存在的问题 10

（六）建议 11

参考文献 13

致谢 14