中小企业内部控制情况分析报告——以萧山中亚汽配有限公司为例

摘要

在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。企业内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。因此, 本文通过对萧山中亚汽配有限公司内部控制的调查，提出如何优化企业内部控制的建议。

关键词　内部控制  控制活动  建议

目录

摘要 I

引言 1

一、中小企业内部控制情况分析报告设计思路 3

（一）内部控制基本理论和慨念 3

（二）内部控制情况分析目的和基本思路 3

（三）内部控制情况分析的内容 4

二、 萧山中亚汽配有限公司内部控制现状分析 5

（一）萧山中亚汽配有限公司背景介绍 5

（二）萧山中亚汽配有限公司内部控制现状 5

三、 萧山中亚汽配有限公司内部控制存在的问题 7

（一）不相容职务不相分离 7

（二）有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任不明确 7

（三）人事管理制度不够完善 7

（四）内部管理报告制度不健全 7

四、 公司内部控制改进建议与措施 8

（一）不相容职务相分离 8

（二）明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任 8

（三）建立、完善人事管理制度 9

（四）建立和完善内部管理报告制度 9

参考文献 11

致谢 12