中国联通公司财务资金风险控制及管理办法 (2)

摘要

企业的财务资金是指企业在生产经营过程中处于有形或无形的资金，包括现金、银行存款和其他周转资金。财务资金是流动性很强的资产，贯穿经济活动的全过程，在流动和周转中实现增值和效益。由于财务资金是企业拥有的最重要最基本的一项资产，其安全与否直接影响着企业的可用资源及损益情况。我们要加强财务资金的管理，保证财务资金的安全，对资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施。因此，如何对财务资金的管理，已成为企业财务管理的重要论题。本文从中国联合网络通信有限公司永嘉分公司（以下简称联通永嘉分公司）的实际情况出发，对公司财务资金管理问题进行了比较深入的研究。首先介绍了范文的写作背景，范文的研究的意义、目的和总体思路，研究方法，并形象地绘制了文章的结果图。然后通过调查和对工作人员的交流找出了联通公司日常经营中资金管理中存在的四大问题，剖析了存在问题的原因，并提出了建立了财务资金管理的系统性建议措施，以促进对联通公司财务资金的控制及管理。

关键词　资金风险；风险管理；预算管理

目录

摘要 I

一、 绪论 3

（一） 研究背景及意义 3

1. 研究背景 3

2. 研究意义 3

（二） 目标及目的 4

（三） 研究的思路及方法 4

1. 研究的主要思路 4

2. 研究的主要方法 4

二、 财务资金风险控制理论概述 5

（一） 财务资金风险的含义 5

（二） 财务资金风险的特征 5

1. 客观性 5

2. 全面性 5

3. 不确定性 5

4. 收益性 5

5. 激励性 6

（三） 国外财务风险管理研究概况 6

（四） 国内财务风险管理研究概况 7

1. 存货模式 7

2. 随机模式 7

三、 联通公司财务资金管理及存在的问题 9

（一） 中国联通永嘉分公司概况 9

（二） 联通公司财务资金管理现状 9

（三） 财务资金管理存在的问题 9

1. 资金缺少必要的管理安全 9

2. 资金使用效率低下 10

3. 缺乏资金风险管理 10

4. 资金预算管理不准确，执行不严 10

5. 资金管理中存在的其他问题 10

四、 联通公司资金管理存在的原因分析 12

（一） 财务资金的安全措施差 12

1. “多头开户”资金分散 12

2. “小金库”屡禁不止 12

3. 缺乏相应的规范制度 12

（二） 资金的最佳持有量不准确 12

（三） 风险管理意识淡薄 12

1. 管理层缺乏全面的风险管理观 13

2. 未能及时制定风险措施 13

（四） 该公司预算管理不成熟 13

（五） 公司及个人不注重会计人员素质培养 13

五、 加强资金风险管理的建议措施 15

（一） 加强资金的安全管理控制 15

1. 实施收入户的集中管理 15

2. 实施授权控制 15

3. 实施岗位分离控制 16

（二） 增强资金的制度管理 16

1. 现金管理 16

2. 银行存款管理 16

3. 报销管理 16

（三） 增强资金的使用效益性控制 16

（四） 增强资金的风险管理 17

1. 增强企业风险管理意识 17

2. 建立风险管理机制 18

（五） 推行资金的预算管理 18

（六） 提高会计人员综合素质 19

1. 细心耐心责任心，政策法规要精通 19

2. 发现问题找经验，力求价值最大化 19

（七） 理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一 19

六、 结论 20

参考文献 21