对我国电子商务税收征管的研究

摘要

随着电子商务在全球的迅速兴起，电子商务给各国带来潜在税收资源的同时，也给各国税收征管带来了挑战。我国现行税法多数是在传统贸易环境背景下建立的，在电子商务环境下相关法律的缺失和滞后，造成了电子商务税收的相关问题日益凸显。因此,本文选择了电子商务环境下税收征管问题作为研究对象,全面、系统、深入地对我国电子商务征管现状和问题进行分析, 借鉴国外电子商务税收征管的经验，阐述我国应如何完善电子商务税收的法律制度，如何建立与电子商务相适应的税收征管新模式，并为我国电子商务税收征管的理论和实践提出一些具有实践性的建议，从而实现我国电子商务的健康迅速发展，防止税款流失，保证国家有力实施宏观调控和保障财政收入。

关键词　电子商务  税收征管  对策

目录

摘要..............................................................................................................................I

一、绪论......................................................................................................................3

（一）研究背景与意义......................................................................................3

1研究背景...................................................................................................3

2研究意义...................................................................................................3

（二）国内外研究现状......................................................................................4

1国外研究现状...........................................................................................4

2国内研究现状...........................................................................................5

3本文见解...................................................................................................5

（三）本文的研究目标和方法..........................................................................6

1本文的研究目标.......................................................................................6

2本文的研究方法.......................................................................................6

二、电子商务环境下税收征管相关理论阐述..........................................................7

（一）电子商务的概述......................................................................................7

1电子商务的定义.......................................................................................7

2电子商务的特点.......................................................................................7

（二）税收的概述..............................................................................................8

1税收的定义...............................................................................................8

2税法的基本原则.......................................................................................8

（三）电子商务活动涉及的主要税种..............................................................9

1流转税.......................................................................................................9

2所得税.......................................................................................................9

三、我国电子商务税收征管的现状及问题分析.....................................................11

（一）我国电子商务税收征管制度的现状.....................................................11

1我国电子商务税收征管概况..................................................................11

2我国电子商务的税收现状......................................................................11

（二）电子商务对传统税收征管制度的挑战.................................................12

1我国电子商务税收征管的困境..............................................................12

2对税收原则的冲击..................................................................................13

四、国外电子商务税收征管的经验借鉴.................................................................15

（一）国际电子商务税收管理概论.................................................................15

1各国日常税务管理政策概览..................................................................15

（二）国外电子商务税收征管经验借鉴.........................................................15

1确保电子商务税收的中性原则..............................................................15

2完善电子商务税收征管的方式..............................................................16

3加强国际合作，减少国际避税..............................................................16

五、完善我国电子商务环境下税收征管的建议.....................................................18

（一）确立电子商务税收征管的原则.............................................................18

1税收公平中性原则..................................................................................18

2税收征管效率原则..................................................................................18

3维护国家利益原则..................................................................................18

（二）完善电子商务税收征管的法律制度.....................................................19

1加快电子商务监管法律法规建设..........................................................19

2合理制定电子商务税收政策..................................................................19

3完善税收征管法律..................................................................................20

（三）建立与电子商务相适应的税收征管新模式.........................................20

1设定电子商务税务登记新制度..............................................................20

2完善电子申报制度..................................................................................20

3完善电子商务税收稽查机制..................................................................21

（四）加快税收信息化建设.............................................................................21

1建立税收电子化网络信息系统..............................................................21

2加强我国税务工作人员素质能力..........................................................22

（五）完善电子商务税收管理的配套措施.....................................................22

1出台针对电子商务发展的扶持、引导政策..........................................22

2设立第三方服务性机构..........................................................................22

参考文献.....................................................................................................................24

致谢 25