个人所得税税收流失与征管对策研究

摘要

随着我国经济持续稳定的发展，我国个人所得税收入增长迅猛，个人所得税在税收收入中已经是增长最快、增幅最大的一个税种，对保证财政收入、调节收入分配起到了很大的作用。所以，加强对个人所得税流失问题的治理就显得尤为重要。

一般而言，在确定的税源与税制的条件下，税收的管理部门对税源的控制程度的高低，决定了税收收入的多少。因此，发现现阶段的税收流失问题，并以此进一步研究如何加强税收征管，提高税收管理者的管理水平，努力使税款的实际征收数无限接近于法定应征数，就成为了现阶段税收征管机关要着手解决的问题。本文通过对导致税收流失的征管方面的原因进行分析，并借鉴国外治理税收流失问题所采取的措施，提出针对我国税收流失的现状提出相应的对策建议及配套措施。

目录

一、个人所得税理论分析 5

（一）个人所得税的含义 5

（二）个人所得税的特点 5

1、实行分类征收 5

2、费用扣除额较宽 5

3、计算简便 6

（三）个人所得税的功能 6

1、调节收入分配，体现社会公平 6

2、增强纳税意识，树立义务观念 6

3、扩大聚财渠道，增加财政收入 6

二、我国个人所得税税收流失的主要问题 7

（一）纳税人税收遵从度低 7

（二）税收文化宣传不到位 7

（三）税务机关征管力度不够 8

三、 我国个人所得税税收流失的主要原因 8

（一）税务稽查不到位，处罚力度不大 8

（二）全员申报管理力度不够 9

（三）征管人员匮乏，专业能力不强 10

（四）征管信息平台不完善 10

四、 发达国家的征管经验借鉴 11

（一）完善的税源监控体系 11

（二）完备的税收征管方式 11

（三）健全的信息管理体系 12

（四）成熟的税务稽查机制 12

五、治理我国个人所得税税收流失的对策建议 13

（一）加大税务稽查力度 13

（二）加大全员申报管理的力度 13

（三）提高税务人员执法能力 14

（四）建立统一征管信息平台 14