中小民营企业内部控制存在的问题和对策研究-------以诚达药业股份有限公司为例

XCLW8124  中小民营企业内部控制存在的问题和对策研究-------以诚达药业股份有限公司为例  (字数：8414)

摘要

随着我国经济的飞速发展，中小民营企业在我国经济中所占比重越来越大，已经成为经济增长中的重要支柱。然而每年都有为数不少的中小民营企业倒闭。内部管理混乱，内部控制失效是造成中小民营企业倒闭的主要原因。许多中小民营企业因自身的规模、发展历程和组织结构的特点，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。内部监督机制不健全、内部控制制度的不完善、内控实施的执行力不足，企业组织结构的不合理，企业风险评估系统的缺失等问题，阻碍了中小民营企业的发展，内部控制已经成为严重制约中小民营企业发展的一个瓶颈，因此，我国中小民营企业迫切需要加强企业的内部控制，建立现代化的内部控制体系，通过对我国中小民营企业内部控制现状的研究分析，找出中小民营企业在建设内部控制体系中存在的主要问题，并结合中小民营企业的实际情况，提出了完善内部控制环境、健全内部审计监督、强化信息系统建设、构建风险评估体系等措施来建立和完善中小民营企业的内部控制，使中小民营企业得以在市场竞争中健康、稳步的发展，最终实现企业做大做强的目标。

关键词　中小民营企业；内部控制；问题；对策

目录

摘要 I

引言 1

一、 公司简介 2

（一）简介 2

（二）组织结构图 2

二、中小民营企业内部控制的现状及主要问题 3

（一）控制环境基础薄弱 3

1、管理者对内部控制缺乏认识，习惯传统的管理方法 3

2、内控实施执行力不足，缺乏有效性 3

3、企业组织结构不合理，职责划分不清 4

4、用人唯亲，不重视人才选拔机制 4

（二）、内部控制不完善、不健全 5

（三）、内部信息与沟通不足 5

（四）、企业风险意识薄弱 5

（五）、缺乏内部审计监督 5

三、 解决中小民营企业内部控制问题的相应对策 5

（一）完善内部控制环境 6

1、增强管理者的素质和内部控制的意识 6

2、完善中小民营企业的组织结构 6

3、重视人才培养，倡导以人为本的企业文化 6

4、加强信息系统建设，建立良好的沟通渠道 7

（二）建立健全中小民营企业内部控制制度 8

1、建立比较完善的权责牵制制度和职责分工机制 8

2、建立授权审批制度 8

3、完善会计制度，加强财务控制 8

4、强化风险意识，构建风险评估体系 9

（三）加强事前及事后的监督检查，真正发挥内部审计的监督作用。 9

四、 结语 10

参考文献 11

致谢 12