浅析企业采购环节的内部控制

摘要

随着社会的发展，企业内部控制越来越受到财务人员和股东们的关注。而且企业内部控制又涉及到方方面面，在企业控制中有着至关重要的作用。我们要控制企业内部风险，首先就要从最基础的方面进行控制。而我国的大多数企业内部控制现象普遍较弱，有关诈骗、私吞企业财产的新闻总能看到，企业资产和股东的权利得不到保护，给企业带来了灾难性损失，导致公司经营陷入困境，严重者则会造成企业破产。我们知道，2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。本范文就物资采购过程存在的问题、物资采购流程控制进行了分析和研究，并在此基础上提出了物资采购内控管理的几个建议，从而对企业采购环节内部控制进行全面研究。[ 乔翱.企业采购业务内部控制现状分析及对策[J].中国商论，2016（04）]

关键词　采购成本；采购流程；内部控制； 

 

目    录

摘要 I

一、 采购概述 2

（一）定义 2

（二） 采购过程的组织与管理 2

1.确定或重新估计用户的需求. 2

2.定义和评估用户的需求 2

3.自制与外购决策 2

4.确定采购的类型 2

5.进行市场分析 2

6.确定所有可能的供应商 3

7.对所有可能的资源进行初步评估 3

8.备选供应商的再评估 3

9.选择供应商 3

10.采购执行的评价 3

（三） 采购活动的作用 3

二、企业采购环节的现状 4

（一）采购成本数据库不完整 4

1.供需双方信息不对称 4

2. 缺乏供应商管理 4

（二）采购程序不规范 4

（三）缺乏对供应商的评估 5

（四）采购人员素质有待提高 5

三、采购环节财务的内控措施 6

（一）职位分离与授权审批 6

1．监督采购部门采购与付款岗位责任制 6

（二）采购方式监督 6

1．参与招投标工作 6

2．监督对比询价 6

（三）参与供应商选择 7

1．参与供应商准入评估 7

2．参与供应商考核 7

3．供应商管理 7

（四） 严格采购程序 8

1．参与合同会签与审核 8

2．跟踪合同的执行 8

（五）监控采购验收程序 8

1．数量、质量核对 8

2．实物、单据和入库 9

（六）监控付款流程 9

1．付款计划 9

2．付款单据要审查 9

3．预付款控制 9

（七）管理制度化 10

1．付款管理制度 10

2．采购管理制度 10

（八）会计控制 10

1．会计核查 10

2.供应商对账 11

参考文献 12

致谢 13