审计风险与财务风险的关系探讨.

XCLW8145  审计风险与财务风险的关系探讨  (字数：11343)

摘要

    随着经济全球化进程的加快，我国经济的快速发展，以及企业经营环境的急速变化，我国审计准则建设面临着许多挑战，本文从审计风险、财务风险的表现入手，阐述审计风险、财务风险的成因，研究和分析并提出控制审计风险、财务风险的应对策略，以便能够更深刻的了解到审计、财务风险，并最终将审计风险降于可接受的低水平。近十多年来，企业经营失败或者因管理层舞弊造成破产倒闭的事件剧增，投资者和贷款人蒙受重大损失，注册会计师因而被指控未能及时揭示或报告这些问题，并被要求赔偿有关损失。探讨审计风险和财务风险的关系意义重大。在改革和转型中，必须理清审计风险和财务风险之间的关系，从而更好的开展审计工作和财务工作，充分发挥审计职能和财务核算职能，提高企业的经营效益和经营管理能力，减少企业经营管理中的漏洞和风险，保障企业平稳、健康运行。

关键词:　审计风险；财务风险；风险防范；现状和问题；对策研究

目录

摘要 I

一、审计风险的表现及成因 2

（一）审计风险的类型 2

1.固有风险 2

2.控制风险 2

3.检查风险 2

（二）审计风险的成因 2

1.被审计单位舞弊、管理结构不完善 2

2.注册会计师未能正确执行审计程序 2

        3.审计环境存在不良影响......................................................................... 2

   （三）形成审计风险的主要因素 ...................................................................2

        1.审计人员的经验和能力的局限性...............................2

         2.审计人员没能保持应有的职业谨慎............................................2

         3.审计人员的工作失误。   ...................................2

       4.审计方法本身存在的缺陷和不足............................2

   （四）形成审计风险的客观因素 ...........................2  

      1.审计责任的客观存在

      2.审计对象的复杂性及审计内容的广泛性。

    　3.被审计单位外部和内部经营背景

二、财务风险的表现及成因 3

（一）财务风险的表现 3

1.有着低的获利能力以及经济效益 3

2.缺乏资金以及偿还债务的能力. 3

3.不合理的债务结构. 3

4.较差的经营能力以及不良资产比例. 3

        5.较弱的成长能力，企业没有良好的发展...........................3

（二）财务风险的成因 3

1.外部原因 3

2.内部原因 3

三、审计风险与财务风险的关系 4

（一）审计风险与财务风险的联系 4

（二）审计风险与财务风险的区别 4

（三）针对特别风险的应对措施 4

1.经营目标 4

2.特别风险 4

3控制措施 4

    （四）审计风险和财务风险的联系

    （五）审计风险和财务风险的区别

    （六）财务风险和审计风险之间的相互作用

1.财务风险管理中审计的作用

2.降低审计风险的重要措施就是防范财务风险

四、全文总结 5

参考文献 6

致谢 7