我国企业内部控制的有效性及其影响因素的调查与分析

XCLW8266  我国企业内部控制的有效性及其影响因素的调查与分析  (字数：9361)

摘要

随着我国经济的不断发展，市场上的竞争也变得越加激烈，企业若想在激烈的竞争环境中扎根，必须要加强自身管理。而在企业的自身管理中，内部控制便是其中一个重要的组成部分，对企业的发展情况有着非常大的影响。因此如何加强企业内部控制与完善内部控制体系便成为重中之重，同时企业内部控制的有效性又取决于内部控制的设计与执行，而内部控制的设计与执行又与哪些有直接的关联性也是目前我国企业内部控制工作需要解决的问题，因为内部控制设计越合理，控制中出现的漏洞便越少，控制的效果越好，执行也越顺利，为主体目标的实现提供合理保证程度越高。为此本文将简要分析影响企业内部控制有效性的主要因素以及如何加强企业内部控制。

关键词　企业内部控制；有效性；影响因素

目    录

摘要 I

引言 1

    课题背景...................................................................................................1

一、我国企业内部控制的有效性 2

（一）企业内部控制的概念及作用 2

（二）企业内部控制有效性的内涵及特征 2

（三）企业内部控制原则 2

（四）企业内部控制有效性的度量方法.......................................................2

二、我国企业内部控制的发展现状.....................................................3

三、我国企业内部控制现存的问题 4

（一）控制环境基础薄弱 4

（二）企业管理人员的基本素质相对较低.............................................................4

（三）内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全.........................................4

（四））控制活动执行不佳.......................................................................................4

（五）风险评估意识淡薄.........................................................................................5

四、我国企业内部控制现存问题的原因 6

（一）所有权与经营权制约失衡使内部控制权责不清........................................6

（二）受成本效益原则的约束.................................................................................6

（三）企业文化建设没有引起足够的重视.............................................................6

（四）各种监督机制弱化使内部控制的刚性被扭曲.............................................7

（五）所有者与经营者利益上矛盾使得内部控制的目的相对.............................7

五、我国企业内部控制有效性影响因素调查 8

（一）研究假设 8

（二）调查目标选取 8

（三）调查内容以及评分结果.................................................................................8

（四）调查结果........................................................................................................8

（五）影响因素改进对策...................................................................................9-10

六、完善企业内部控制的有效性有关问题的对策 11

（一）营造良好的内部控制环境 11

（二）做好风险评估 11

（三）控制企业内部活动......................................................................................11

（四）建立良好的信息沟通系统.....................................................................,.....11

（五）建立健全内部控制制度的监督与评价机制...............................................11

参考文献 12

致谢 13